纳税信息和报告

2012年1月2日活动

此例属于15，000加元的外汇现货交易。因为汇率为1美元 = 1.5加元，此次购买成本为10,000美元。此项交易产生15，000加元的未平仓持仓，因为未产生以实现的盈收或亏损，因此外汇收入工作表中没有就此交易添加数据项。

2012年1月3日活动

为计算收入与亏损，卖加元买英镑被视为两个独立的交易，两者均以功能性货币美元进行结算。然而外汇收入工作表内，平仓交易在一个单独的数据行内显示。此交易的总结如下：平仓加元仓位，工作表内显示的收入或损失是以功能性货币（美元）计价的平仓仓位的等值金额。

下方为详细信息：

• 首先，15,000加元的仓位于2012年1月3日被平仓。为计算收入或亏损，此部分被视为加元兑美元的交易，产生12,000美元的收益（USD.CAD汇率为 = 1.25）。此交易的收益为12,000美元，除去成本，工作表内显示的2000美元为外汇收入。
• 此交易的第二部分涉及于2012年1月3日进行的美元兑英镑交易，即卖出12,000美元，买入8,000英镑。您现在持有8,000英镑的未平仓仓位，且加元的仓位已平仓。外汇收入工作表按照收购英镑且处置加元对这一交易进行记录。

此交易在工作表内的显示情况如下：

• 货币持仓描述（通常指平仓交易）： −15,000 CAD。代表已卖出15,000加元。
• 获取日期： 1/2/2012。
• 获取来源： Forex 10000 USD.CAD。代表以15,000加元兑换10,000美元。
• 处置日期： 1/3/2012。
• 处置来源： Forex -8000 GBP.CAD。代表平仓15,000加元仓位。
• 收益 = 12,000 USD。这是指平仓15,000加元仓位的收益。
• 成本 = 10,000 USD。这是指最初购买加元的成本。
• 收入或亏损： 收入 = 2,000美元（收益 - 成本）。

2012年1月4日活动

在此交易中，需花费20,000英镑买入20股劳斯莱斯股票，我们使用了2012年1月3日买入的8,000英镑，并借了剩余的12,000英镑。为计算收入与损失，我们将20,000英镑换算为35,000美元。出于计算收入或损失的考虑，我们将这一过程视为三个独立的交易，分别是两次外汇交易与一次股票交易，所有交易均以功能性货币美元计价。然而，在外汇收入工作表内，平仓交易在一个单独的数据行内显示。此交易的总结如下：平仓英镑仓位，工作表内显示的收入或损失是以功能性货币（美元）计价的平仓仓位的等值金额。

下方为详细信息：

• 8,000英镑被兑换为14,000美元，即平仓8,000英镑的仓位（GBP.USD汇率 = 1.75）。此部分交易的收益为14,000美元，除去成本，工作表内显示的2000美元为外汇收入。
• 购买20股劳斯莱斯股票，我们需要20,000英镑，因此，我们借了12，000英镑（12,000 + 原始的8,000英镑）。
• 我们将12,000英镑兑换为21,000美元。（当在工作表内报告此项交易时，收益为21,000美元。）
• 出于报税目的，20股劳斯莱斯股票的花费为35,000美元（有待调整）。事实上，购买劳斯莱斯股票花费了20,000英镑（已持有的8,000英镑+借来的12,000英镑）。

此交易在工作表内的显示情况如下：

• 货币持仓描述： −8,000 GBP。代表已卖出8,000英镑。
• 获取日期： 1/3/2012。
• 获取日期： Forex -8000 GBP.CAD。代表购买8,000英镑。
• 处置日期： 1/4/2012。
• 处置来源： Stock 20 RR。代表平仓8,000英镑仓位。
• 收益 = 14,000 USD。平仓8,000英镑持仓的收益。
• 成本 = 12,000 USD。借用英镑的成本。
• 收入或亏损： 收入 = 2,000美元（收益 - 成本）。

2012年1月9日活动

在2012年1月9日（8,000英镑平仓交易的结算日）之前，GBP.USD汇率为2.00，因此我们必须调整8,000英镑的平仓收益以及12,000英镑空头仓位的收益。我们对劳斯莱斯股票仓位进行了类似的调整，但此调整在别处申报。

在工作表中，已平仓英镑持仓的调整在数据行中的显示情况如下：

• 货币持仓描述： −8,000 GBP。代表已卖出8,000英镑。
• 获取日期： 1/3/2012。
• 获取来源： Forex -8000 GBP.CAD。代表买入8,000英镑。
• 处置日期： 1/4/2012。
• 处置来源： Stock 20 RR。代表平仓8,000英镑持仓。
• 收益 = 2,000 USD。卖出英镑的收益调整了2,000美元。
• 成本 = 0 USD。成本未调整。
• 收入或亏损： 收入调整 = 2,000 美元。
• 代码： Adj.

未报告第二次调整。

2012年1月10日活动

2012年1月10日，我们卖出20股劳斯莱斯股票获取25,000英镑。为计算收入或损失，我们平掉12,000英镑的空头持仓，花费19,200美元，随后，我们开立了13,000英镑的长仓，花费20,800美元（GBP.USD的汇率为1.6）。

在工作表中，12，000英镑空头仓位平仓在数据行中的显示情况如下：

• 货币持仓描述： 12,000 GBP。代表被平仓的空头英镑持仓。
• 获取日期： 1/10/2012。
• 获取来源： Stock -20 RR。代表原始购入股票。
• 处置日期： 1/4/2012。
• 处置来源： Stock 20 RR。代表卖出股票。
• 收益 = 21,000美元。卖空12,000英镑的收益。
• 成本 = 19,200美元。卖空12,000英镑的成本。
• 收入或亏损： 收入 = 1,800美元。

2012年1月13日调整

在12,000英镑空头平仓交易结算日期（2012年1月10日）之前，汇率为GBP.USD = 1.50，因此必须调整卖空12,000英镑平仓成本和13,000英镑未平仓持仓成本。

工作表上，对已平仓英镑持仓的调整显示如下：

• 货币持仓描述： 12,000 GBP。
• 获取日期： 1/10/2012。
• 获取来源： Stock -20 RR。这代表为平仓英镑空头持仓所需的12,000英镑卖出股票。
• 处置日期：2012年1月4日。
• 处置来源： Stock 20 RR。这代表购买股票，也是对12,000英镑的处置。
• 收益 = 3,000 USD。这是自2012年1月9日以来的英镑卖空调整，尚未报告。
• 成本 = −1,200 USD。这是卖空英镑成本调整。
• 收入或亏损： 收入调整 = 4,200 USD。
• 代码： Adj.

2012年1月16日活动

2012年1月16日，我们卖出13,000英镑买入18,200美元。该交易导致2,600美元损失。

在工作表上，平仓13,000英镑持仓显示如下：

• 货币持仓描述： -13,000 GBP。这代表已平仓的英镑持仓。
• 获取日期：2012年1月10日。
• 获取来源： −Stock 20 RR。这代表为获得英镑卖出股票。
• 处置日期：2012年1月16日。
• 处置来源： Forex 13,000 GBP.USD。这代表13,000英镑持仓平仓。
• 收益 = 18,200 USD。这是卖出13,000英镑所得收益。
• 成本 = 20,800 USD。这是获取13,000英镑所花成本。
• 收入或亏损： 亏损 = 2,600 USD。

2012年1月16日调整

2012年1月16日，13,000英镑未平仓持仓成本调整被报告。

在工作表上，英镑持仓调整显示如下：

• 货币持仓描述： −13,000 GBP。
• 获取日期：2012年1月10日。
• 获取来源： Stock -20 RR。这代表卖出股票获得13,000英镑。
• 处置日期：2012年1月16日。
• 处置来源： Forex 13,000 GBP.USD。这代表卖出英镑。
• 收益 = 0。无收益调整。
• 成本 = −1,300 USD。这是未平仓英镑持仓成本调整。
• 收入或亏损： 收入调整 = 1,300。收入调整了1,300美元。
• 代码： Adj

所有英镑平仓交易的收益、成本和收入都合计在底部，并且所有收益、成本以及收入或亏损的总数也在下方进行了呈列。

以下交易同外汇收入工作表上显示的一样。请注意，所有交易都按货币进行了分组与合计。