Налоговая информация и отчетность – годоk

Годовые налоговые формы

Гражданам США IBKR предоставляет консолидированные формы 1099. Большинство форм 1099 отобразятся в общей выписке, а не по отдельности.

Информация, представленная в консолидированной форме 1099, также сообщается в IRS и должна содержаться в вашей федеральной налоговой декларации. Пожалуйста, проконсультируйтесь со своим налоговым советником насчет того, что следует указать.

Перейти в раздел:

---

Консолидированная форма 1099 1099-INT | 1099-OID | 1099-DIV | 1099-B | 1099-MISC

Форма 1099-INT

Форма 1099-INT отражает доходы по процентным ставкам, включая облагаемые и не облагаемые налогом ставки-дивиденды по взаимным фондам, выплаченные вам за год.

Строка 1 содержит прибыль исключительно по ставкам сберегательных и казначейских облигаций США. Ставки сберегательных и казначейских облигаций США сообщаются в строке 3. Если Федеральная налоговая служба (IRS) уведомит нас о необходимости удержания налога США с прибыли от процентных ставок на вашем счете, то его сумма будет указана в строке 4.

Подробности, касающихся выплат по процентным ставкам, являются частью дополнительных сведений в консолидированной форме 1099

Процентные ставки по сберегательным и казначейским облигациям разделяются в налоговой отчетности штата. Процентные ставки по таким облигациям, как правило, не облагаются налогами штата.

Свободные от налогов проценты (строка 8) обычно не облагаются федеральными налогами. Если у вас есть муниципальные облигации, то процентные ставки по облигациям из штата вашей регистрации обычно не облагаются налогами этого штата. Однако ваш штат удерживает налог с муниципальных процентов других штатов.

Строка 9: Некоторые проценты, выплаченные по муниципальным облигациям (muni), облагаются AMT (альтернативный минимальный налог); цифра в строке 9 - это сумма требуемой корректировки вашей налоговой базы для расчета AMT в форме 6251.

Строки 10-13 содержат сведения о премиях и скидках по облигациям; в зависимости от ваших личных обстоятельств и налоговой базы эти пункты следует включить в вашу налоговую декларацию. Мы рекомендуем посоветоваться с вашим налоговым консультантом относительно премий и льгот.

Выплаченные процентные начисления: Указываются в дополнительных сведениях консолидированной формы 1099 – снизьте сумму сообщаемых процентов на выплаченный объем.

• Помните: Из прибыли от ставок нельзя вычесть начисленные проценты, пока не будет получена первая процентная выплата по данной ценной бумаге. Если облигация приобретается в декабре, а первая выплата по ней происходит в марте, то начисленные проценты переносятся на следующий год.

Суммы ставок, полученные по выданным в кредит ценным бумагам сообщаются в форме 1099-Misc как замещающие выплаты "в качестве" дивидендов.

Выплаченный маржинальный процент

При наличии маржевого счета в IBKR затраты по маржинальным процентам могут осуществляться с него. Маржинальный процент указывается в консолидированной форме 1099 в качестве информационного пункта. Пожалуйста, проконсультируйтесь с налоговым советником по поводу корректного включения выплаченных маржинальных процентов в вашу налоговую декларацию.

---

Форма 1099-OID, Первоначальная эмиссионная скидка

Форма 1099-OID отражает годовую амортизацию облагаемых налогами процентных ставок по облигациям с дисконтом. Первоначальная эмиссионная скидка (Original Issue Discount или OID) - это разница между заявленной ценой выкупа облигации в срок погашения и стоимостью данного долгового инструмента при эмиссии.

Процентные ставки облигаций или других долговых инструментов, проданных с дисконтом в момент выпуска, называются "первоначальной эмиссионной скидкой". Базовая стоимость облигации повышается после определения дохода по процентам.

Первоначальная эмиссионная скидка (OID), превышающая $10, может быть включена в отчет, и тогда предоставляется а форма 1099 OID.

Строка 1: OID – сумма, рассчитанная как OID за год, на основе таблиц IRS

Строка 2: Другие регулярные процентные платежи – как правило, проценты, получаемые по облигациям в качестве особых выплат или при продаже.

Строка 6: OID по казначейским облигациям США

---

Форма 1099-DIV, Дивидендный доход

Форма 1099-DIV содержит отчет об обычных дивидендах, зачисленных на ваш счет в течение года, распределениях краткосрочного прироста капитала, общие распределения прироста капитала, а также недивидендные распределения (возврат капитала), дивиденды, выплаченные иностранными корпорациями, взаимными фондами и фондами денежного рынка.

Строка 1а: Все полученные дивиденды..

• Помните: Вместо процентов фонды денежного рынка выплачивают дивиденды. Такой тип дивидендов не подлежит снижению налогового тарифа.

Строка 1b отражает сумму которая МОЖЕТ рассматриваться и как "квалифицированный дивиденд". Для квалифицированных дивидендов действует налоговая ставка, распространяющаяся на долгосрочный прирост капитала (LTCG) - 0%, 15% и 20%.

• Помните: ценная бумага, по которой выплачиваются дивиденды, должна находиться на вашем счете (длинная позиция) как минимум 61 день, чтобы дивиденды считались квалифицированными. Показатель в данном поле формы 1099DIV не учитывает период хранения. Информация об этом периоде содержится в отчете по дивидендам.

Строка 2a: Распределения долгосрочного прироста капитала (как правило, из взаимных фондов) - сообщаются в форме D и облагаются налогами по ставке долгосрочного дохода.

Строка 2b: Доход (Разд. 1250) без доплаты

Строка 3: Недивидендные распределения – возврат капитала

Строка 5: Инвестиционные расходы – расходы регулируемой инвестиционной компании закрытого типа (как правило, взаимного фонда).

Строка 6: Иностранные налоги - налоги, удержанные в стране-источнике дивидендных выплат

Строка 8 и 9: Распределения при ликвидации - обычно от слияний и поглощений или других действий корпоративной реструктуризации.

Строка 10: Освобожденные от налогов дивиденды по процентным ставкам, Как правило, дивиденды, выплачиваемые не облагаемыми налогами облигационными фондами

Строка 11: Сумма в строке 10 используется для расчета AMT. См. пояснение в 1099-INT

Заявленные, но не выплаченные к концу года дивиденды обычно не включаются; однако для взаимных фондов существует исключение. Любые дивиденды, объявленные взаимным фондом в октябре, ноябре или декабре, а выплаченные позже в январе, сообщаются в год объявления.

Дивидендные выплаты, полученные по выданным в кредит ценным бумагам, сообщаются в форме 1099-Misc как замещающие выплаты "в качестве" дивидендов. Выплаты в качестве дивидендов считаются обычной выручкой и, за исключением определенным обстоятельств, не относятся к квалифицированному дивидендному доходу в целях налогообложения.

См. подробности в Отчете по дивидендам.

Все формы IRS доступны бесплатно на сайте www.IRS.gov/formspubs; вы также можете обратиться по номеру 800.829.3676 (800-TAX FORM)

---

Форма 1099-B - Доход от транзакций через брокера или бартерную биржу

Форма 1099-B содержит выручку от транзакций с ценными бумагами, включая продажу акций и облигаций, короткие продажи, выкуп, тендеры и сроки погашения. Доходы и убытки по фьючерсам также сообщаются в форме 1099-B.

Доход от транзакций через брокера или бартерную биржу:

Отчетность 1099B состоит из четырех отдельных форм:

• Покрытые активы с краткосрочными доходами/убытками,
• Покрытые активы с долгосрочными доходами/убытками и
• непокрытые активы.
• Транзакции по Статье 1256.

Все формы 1099-B содержат одинаковые поля, но некоторые из них не используются.

В поле 1b указывается дата приобретения актива. Когда речь идет о коротких продажах, то используется дата приобретения ценной бумаги для покрытия этой позиции. В случае непокрытых ценных бумаг поле 1b будет пустым.

Поле 1c отражает дату продажи или обмена ценной бумаги. Когда речь идет о коротких продажах, то используется дата доставки ценной бумаги для закрытия сделки.

Поле 1d отражает валовой доход (минус комиссии и сборы) от продажи/покупки акций и облигаций, прочих долговых обязательств, товаров, форвардных Эта сумма также может быть скорректирована для некоторых сопряженных опционных позиций.

Поле 1e содержит стоимость или другое условие продажи ценной бумаги. Эта основа может быть скорректирована согласно фиктивным продажам, сопряженным позициям по опционам и корпоративным действиям. Поле 1e не предназначено для отчета о продаже непокрытых ценных бумаг, поскольку базовая стоимость таких транзакций не фиксируется.

Поле 2 поясняет, был ли доход долгосрочным или краткосрочным.

В случае покрытых ценных бумаг поле 3 будет отмечено.

Поле 4 содержит сумму федеральных подоходных налогов, удержанных с выручки от продаж.

В случае непокрытых ценных бумаг поле 5 будет отмечено.

Если поле 7 отмечено, то убытки, обусловленные сменой контроля или другими изменениями активов, не могут быть приняты в налоговой декларации. Пожалуйста, обратитесь к своему налоговому консультанту, если это поле отмечено

Поля 8, 9, 10 и 11 содержат суммированные годовые доходы/убытки из строк 8, 9 и 10 по регулируемым фьючерсным контактам (и опционам на фьючерсные контракты), которые обычно называют годовыми транзакциями по Статье 1256. Правила отчетности по данным полям можно найти в форме 6781 и инструкциях.

Напоминание:

• Подробности каждой транзакции 1099B предоставляются в протоколе формы 8949, которая содержит их в необходимом для налоговой отчетности формате. Все сведения о покрытых ценных бумагах присутствуют в отчете, однако просим вас проверить их точность. Протокол 8949 связан с конкретным счетом. Имейте в виду, что налоговая отчетность охватывает индивида (частное лицо) в целом, поэтому транзакции на других счетах могут влиять на нее. Имеющаяся у нас информация о базовой стоимости непокрытых бумаг сообщается в протоколе 8949, однако она не всегда точна. Убедитесь в правильности этих сведений, прежде чем включать их в вашу налоговую декларацию.
• Каждый отчет относится к сопряженному с ним счету, однако налоговый кодекс требует, чтобы ваша декларация содержала сведения обо всех счетах, владельцем которых вы являетесь. Если вы храните одинаковую ценную бумагу на нескольких счетах и продаете ее, то рассчитанные и сообщенные в IRS доходы/убытки могут отличаться от тех, которые отображаются на уровне конкретного счета, и требовать корректировки.

---

Форма 1099-MISC (прочие доходы)

Форма 1099-MISC отражает полученные вашим счетом суммы в качестве дивидендов, выплаты за кредитование акций и не облагаемые налогами процентные ставки, а также валовой доход от сборов консультантов и платы в "мягких долларах".

Строка 2 - Отчисления: Обычно отчисления (royalties) выплачиваются по вкладам в компании, работающие с природными ресурсами.

Строка 3 - Другие доходы: Полученные выплаты по выданным в кредит акциям.

Поле 7 - Валовой доход от сборов, полученный консультантами: Обращаем внимание, что 31 января предоставляются формы 1099 MISC для такого типа выплат.

Строка 8 - Выплаты "в качестве" (PIL) процентных ставок и дивидендов: Выплаты, эквивалентные процентным ставкам и дивидендам. Эти суммы замещают обычные процентные ставки или дивиденды при выдаче ваших ценных бумаг в кредит.

• Помните: Данные платежи не могут быть совмещены с PIL по заимствованным вами акциям. Они также не рассматриваются как проценты или дивиденды, а классифицируются как "прочие доходы" (miscellaneous income) и должны быть указаны как таковые в налоговой декларации. Выплаты "в качестве" дивидендов могут быть отнесены к квалифицированным дивидендам только при определенных обстоятельствах.

Подробности доходов от сборов консультантов/брокеров и выплат за выдачу акций в кредит включены в годовую выписку. Подробности выплат в кач-ве дивидендов или не облагаемых налогами процентов, а также дополнительные сведения о маржинальных ставках можно найти в вашей годовой выписке по дивидендам.

---

Пенсионные счета - Налоговая отчетность: Форма 1099-R - Распределения с IRA

Форма 1099-R содержит распределения с находящихся в IBKR IRA-счетов типа "традиционный", "ролловер" и "имени Роса". Доверительный собственник/хранитель IRA делает формы за прошлый год доступными 1/31 или раньше. Полное описание формы 1099-R можно найти в инструкциях к формам 1099-R и 5498 на сайте www.irs.gov.

В поле 1 указывается общая сумма, полученная за год. Если вы являетесь владельцем традиционного IRA-счета, то облагаться налогом может не вся сумма, указанная в строке (см. подробнее в форме 8606).

Поле 2a отражает объем распределений, который может облагаться федеральным подоходным налогом. Поле 2b говорит о неопределенности налоговой базы. Определить ее является вашей ответственностью.

Поле 2b показывает, составило ли распределение полную стоимость счета.

Поле 4 отражает сумму федеральных подоходных налогов, удержанных с выплат вам.

Поле 7 содержит кодовое обозначение типа полученного вами распределения, а также его источник: традиционный, SEP или простой IRA. Некоторые распространенные коды IRS перечислены ниже.

Поле 12 содержит сумму налогов, удержанных штатом.

В поле 13 указывается штат, если им были удержаны налоги, и его идентификационный номер для IBKR.

Самое распространенное:

Прямой ролловер

IRS обязует доверительных собственников/хранителей пенсионных планов (401(k), 403(b), 457(b) или страхование ренты и пенсии), которые спонсируются работодателем, указывать прямые ролловеры в традиционный IRA как распределения в форме 1099-R.

Перевод от одного доверительного собственника к другому

Прямой перевод средств традиционного IRA от одного хранителя другому не считается ролловером. Вы не получаете никаких выплат и перевод не облагается налогом. Поскольку это не ролловер, то период ожидания, равный одному году, не действует. Форма 1099-R не требует отчетности о переводах от одного доверительного собственника к другому.

---

Налоговая отчетность: Форма 5498

Форма 5498 "Сведения о взносах" - это информационный отчет о взносах и ролловерах в простой и традиционный IRA, а также IRA им. Роса и SEP. В форме 5498 также сообщается реальная рыночная стоимость (Fair Market Value или FMV) вашего IRA-счета по состоянию на конец года.

Поле 11 говорит о необходимости изъятия минимальной суммы распределений (RMD) после того, как вы достигли возраста 70 1/2. Если в прошлом налоговом году вам исполнилось 70 1/2 или больше, то в следующем за ним календарном году вы обязаны, согласно федеральному законодательству, начать вывод средств со своего традиционального IRA, ролловера или SEP-счета хотя бы в минимальных объемах. Вдобавок, если вы являетесь бенефициаром (не супругом) наследуемого IRA, то RMD за следующий год облагается налогом.

Владельцы традиционных IRA-счетов могут направить свою годовую RMD (до $100,000) на благотворительность. Вы получите форму 1099R, если отдадите такое распоряжение. Пожалуйста, обратитесь к своему налоговому консультанту.

Доверительный собственник/хранитель IRA должен предоставлять формы 5498 своим участникам и IRS не позже 31 мая каждого года. Этот срок обусловлен там, что взносы за прошлый год могут производиться вплоть до дня подачи налоговой декларации (как правило, 15 апреля).

---

Налоговая отчетность: Форма 2439

Форма 2439 "Уведомление для пайщиков нераспределенной долгосрочной прибыли" сообщает владельцам регулируемых инвестиционных компаний (RIC) или инвестиционных трастов недвижимости (REIT) нераспределенный прирост капитала, причитающийся им. Для каждого вложения выдается отдельная форма 2439. Эти формы предоставляются в течение 90 дней после окончания финансового года регулируемой инвестиционной компании (RIC) или инвестиционного фонда недвижимости (REIT). (Примечание: финансовый год некоторых RIC и REIT не совпадает с календарным - проверьте информацию на сайте вложения).

Поле 1a отражает нераспределенный долгосрочный прирост капитала, включая суммы в полях 1b, 1c и 1d. Частным лицам эта сумма сообщается в форме 1040 (Отчет о налогах США для частных лиц) и форме D (Прирост капитала и убытки).

Поле 1b содержит доходы в рамках Раздела 1250 без доплаты (unrecaptured gain), а их распределяемая часть включается в поле 1a, которое предназначено для прибыли по Разделу 1250 от продажи амортизируемой недвижимости (depreciable real property). В случае частных лиц эта сумма указывается в "Протоколе доходов Раздела 1250 без доплаты". Поле 1c отражает доходы в рамках Раздела 1202; а поле 1d содержит прибыль от коллекционных предметов (28%).

Поле 2 отражает любые федеральные подоходные налоги, выплаченные RIC или REIT от вашего имени.

Когда с фонда взимается налог за прибыль (поле 2, форма 2439), вы имеете право на субсидии, поскольку данный налог считается выплаченным вами. Вы можете воспользоваться ими, взяв сумму налогов, указанных в поле 2 формы 2439. Копию Б формы 2439 следует присоединить или отсканировать для электронной отправки вместе с декларацией.

Нераспределенная прибыль, указанная в форме 2439, должна быть сообщена наряду с любым приростом капитала, отраженным в форме 1099-DIV. См. подробности в Документе 550 от IRS.

---

Отчет по дивидендам: Годовая выписка

Данный отчет о вашем счете содержит подробности обо всех дивидендах и выплатах в кач-ве дивидендов, а также перечень налоговых удержаний с них за год. Вдобавок, все дивиденды группируются по типу прибыли ("квалифицированные" или "неквалифицированные"), чтобы упростить вашу годовую отчетность. Отчет по дивидендам предоставляется всем клиентам. Дивиденды исчисляются в базовой валюте счета.

Клиентам из США следует согласовать отчет о дивидендах со своей формой 1099-Div в консолидированных формах 1099. В отчетах об иностранных налоговых льготах дивиденды также суммируются по стране-источнику.

Как правило, отчет по дивидендам становится доступен до 15 февраля включительно.

---

Налоговая отчетность: Форма 8949

Протокол формы 8949 "Продажа и другая ликвидация капитальных активов" относится к частным лицам, трастам и товариществам. Протокол формы 8949 согласует суммы, сообщенные вам и IRS в форме 1099-B. При изложении информации о покрытых ценных бумагах (поля A и D) это должны быть суммы, которые вы указали в декларации. Данный отчет связан с конкретным счетом.

Протокол формы 8949 содержит сделочные детали всех ценных бумаг (акций, опционов, фьючерсов на одиночные акции и облигаций). Налогоплательщики отчитываются о транзакциях посредством формы 8949 в одной из шести категорий:

• Часть I - поле А (A): Краткосрочные транзакции, отраженные в форме 1099-B, с сообщением базовой стоимости в IRS (Покрытые ценные бумаги, хранимые меньше одного года)
• Часть I - поле Б (B): Краткосрочные транзакции, отраженные в форме 1099-B, без сообщения базовой стоимости в IRS (Непокрытые ценные бумаги, хранимые меньше одного года)
• Часть I - поле В (C): Краткосрочные транзакции, для которых вы не можете отметить поле А или Б.
• Часть II - поле Г (D): Долгосрочные транзакции, отраженные в форме 1099-B, с сообщением базовой стоимости в IRS (Покрытые ценные бумаги, хранимые дольше одного года)
• Часть II - поле Д (E): Долгосрочные транзакции, отраженные в форме 1099-B, без сообщения базовой стоимости в IRS (Непокрытые ценные бумаги, хранимые дольше одного года)
• Часть II - поле Е (F): Долгосрочные транзакции, для которых вы не можете отметить поле А или Б

Протокол 8949 IBKR предоставляется в данном формате. Мы стараемся связать сведения из этих протоколов с вашими формами 1099-B, но возможны некоторые расхождения. Для подтверждения точности информации в протоколе формы 8949 просим свериться со своими торговыми отчетами или проконсультироваться с налоговым специалистом.

Транзакции объединяются в пары (продажи сопоставляются с покупками) согласно методу налогового декларирования, установленному в "Управлении счетом" или "Портале клиентов" во время сделки, или принципу выбора лотов в "Оптимизаторе налогов" IBKR. FIFO является стандартным методом. Базовая стоимость включает комиссии. Вся прибыль сообщается без комиссий.

Протокол для формы 8949 содержит подробности как о покрытых, так и непокрытых ценных бумагах. Он может включать в себя информацию, не сообщаемую в форме 1099-B, а также корректировки и пояснения для случаев, где сведения, требующиеся для формы 1099-B, отличаются от действительной налоговой отчетности. Пояснения предоставляются в виде буквенного кода. Например:

• Непокрытые ценные бумаги: стоимость или другая форма исчисления непокрытых ценных бумаг и отказ от убытков при фиктивных операциях.
• Неверная базовая стоимость или прибыль покрытых ценных бумаг
  • Форма 1099-B включает в себя отчет об основе стоимости с корректировкой, которая вносится в случае отказа от убытков при фиктивных операциях, только когда речь идет о продаже покрытых ценных бумаг (covered securities). Протокол формы 8949 будет отражать корректировку стоимости при отказе от убытков в результате фиктивной операции с непокрытой ценной бумагой. Например, клиент: (1) покупает 100 акций XYZ 1 июня 2010 (2), продает эти 100 акций XYZ 1 февраля 2011 себе в убыток, а затем (3) снова покупает 100 акций XYZ 15 февраля 2011. Сделка 1 февраля 2011 года являлась продажей непокрытых ценных бумаг, а поэтому фиктивная операция (wash sale) не будет внесена в отчет и базовая стоимость акций, купленных 15 февраля 2011 не будет скорректирована при продаже. Эта корректировка будет включена в форму 8949 при продаже акций, приобретенных 15 февраля 2011.
• Неверный период хранения покрытых ценных бумаг: В форме 1099-B сообщается скорректированный период хранения проданной покрытой ценной бумаги без признания потерь (Loss Disallowed) при фиктивной операции. Протокол формы 8949 будет содержать скорректированный период хранения проданной непокрытой ценной бумаги без признания потерь (Loss Disallowed) при фиктивной операции.
• Дополнительную информацию можно найти в "Документе 550" IRS и инструкциях к форме D (и 8949).

---

Информационный отчет по налогообложению WHFIT

Дополнительные сведения для владельцев распространенных трастов фиксированных инвестиций (Widely Held Fixed Investment Trust или WHFIT) сообщаются в отдельном информационном налоговом отчете. Ценные бумаги WHFIT включают трасты типа "инвестиционный", "роялти" и "товарный", а также HOLDRS. IBKR обязаны сообщать вам и IRS всю валовую прибыль по WHFIT в формах 1099. Во многих случаях эта сумма будет превышать объем средств, зачисленных на ваш счет. В некоторых ситуациях доходы могут сообщаться в форме 1099, когда из WHFIT не происходило денежных выплат. IRS требует, чтобы отчетность о доходах отражала валовую сумму, включая любые расходы, вычтенные WHFIT до выплат. Доходы (и сборы) также должны сообщаться на основе времени их получения/выплаты WHFIT, а не их перечисления акционерам.

Информационная выписка о налогах WHFIT содержит валовую сумму, указанную в формах 1099 (дивиденды, проценты, OID, отчисления или номинальная стоимость), а также затраты, включая проценты по инвестициям, иностранные налоги и издержки, которые были вычтены WHFIT из выплат вам.

В случае товарных и "роялти" WHFIT сообщается только валовая и чистая прибыль. Налоговые сведения о WHFIT можно найти на сайте конкретной ценной бумаги данного типа.

"Информационный отчет по налогообложению WHFIT" за предыдущий год становится доступен 15 марта. Откройте и распечатайте выписку на сайте IB - выберите "Управление счетом" или "Портал клиентов" в меню "Вход" и перейдите в раздел Отчеты > Налоги > Налоговые формы.

---

NR4 - выписка сумм, выплаченных или кредитованных нерезидентам Канады

NR4 содержит годовую прибыль, полученную из Канады не проживающим в ней лицом, с которой IBKR удерживали канадские налоги. Суммы выплат в форме NR4 могут отличаться от общего объема распределяемой прибыли, указанного в ваших выписках со счета. Это обуславливается возвратом капитала, который, согласно налоговому законодательствую Канады, не требуется сообщать в NR4.

Выплачиваемая нерезидентам Канады прибыль от инвестиций в канадские ценные бумаги, которая включает в себя прирост капитала, процентные ставки, доходы канадских паевых фондов, а также распределения взаимных фондов и дивиденды, сообщается в поле 16 или 26. Удержанные канадские налоги указываются в поле 17 или 27

Как правило, канадский налоговый тариф составляет 30%, однако он может быть понижен на основании соответствующего соглашения.

Если вы - гражданин США, то ваша консолидированная форма 1099 от Interactive Brokers (IB) будет включать канадские дивиденды и налоги.