Información fiscal y elaboración de informes: formularios fiscales de fin de año | Interactive Brokers LLC
INFORMACIÓN FISCAL Y ELABORACIÓN DE INFORMES
Entidades y personas estadounidenses
Formularios fiscales del cierre de año
Para personas estadounidenses, IBKR emite los formularios 1099 en un formato consolidado. La mayoría de los formularios 1099 aparecerán en un extracto, en lugar de como varios formularios.
La información indicada en el formulario 1099 consolidado también se proporciona al IRS y debería indicarse en su declaración de impuestos federal. Consulte con su asesor fiscal para declarar adecuadamente todas las cuentas en el formulario 1099.
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Disponible en línea:
Los formularios 1099 consolidado, 1099R y 5498 para cuentas IRA están disponibles para ver e imprimir. Desde la página web de IBKR, seleccione Gestión de Cuenta o Client Portal desde el menú Conexión y haga clic en Informes > Impuestos > Formularios fiscales.
El formulario 1099 consolidado estará disponible el 15 de febrero para el año inmediatamente previo. El formulario 1099-R para cuentas IRA estará disponible el 31 de enero para el año inmediatamente precedente. El formulario 5498 para cuentas IRA estará disponible el 31 de mayo, para el año inmediatamente precedente.
Formulario 1099 consolidado 1099-INT | 1099-OID | 1099-DIV | 1099-B | 1099-MISC
Formulario 1099-INT
El formulario 1099-INT informa sobre los ingresos de interés, incluidos los dividendos de intereses imponibles y exentos pagados a usted a través de los fondos mutuos durante el año.
La línea 1 informa acerca del ingreso por intereses, a excepción de los bonos de ahorro de EE. UU. y de las obligaciones del Tesoro estadounidense. El interés de los bonos de ahorros estadounidenses y de las obligaciones del Tesoro estadounidense se indica en la línea 3. Si el IRS nos notifica que los ingresos fiscales deben retenerse sobre los ingresos de interés en su cuenta, la cantidad retenida de EE. UU. se indicará en la línea 4.
Los detalles de pagos de interés son parte de la información complementaria en el formulario 1099 consolidado.
Los intereses de bonos de ahorros estadounidenses y de obligaciones del tesoro estadounidense están separados para informes fiscales estatales. El interés de estas obligaciones no está, generalmente, sujeto a impuestos estatales.
Interés fiscalmente exento (Línea 8) – generalmente no sujeto a impuestos federales. Si posee bonos municipales, el interés de los bonos de su estado de residencia por lo general no está sujeto a impuestos estatales. Sin embargo, el interés municipal de otros estados paga impuestos en su estado de residencia.
Línea 9: parte del interés pagado por bonos municipales está sujeto a AMT (impuesto mínimo alternativo); la cantidad en la casilla 9 es la cantidad por la cual se ajustan su renta fiscal para calcular el impuesto AMT en el formulario 6251.
En las líneas 10 a 13 se facilita información relacionada con las primas y descuentos de bonos. Dependiendo las circunstancias fiscales de cada individuo, dicha información deberá notificarse en su declaración de impuestos. Consulte su asesor fiscal sobre primas y descuentos de bonos en caso de cualquier duda sobre esta cuestión).
Interés acumulado pagado: se proporciona en la información complementaria en el 1099 consolidado – se reduce la cantidad de interés indicado por el interés pagado.
- Recuerde: los ingresos por interés no pueden reducirse por el interés acumulado pagado hasta que se reciba el primer interés del mismo valor. Si un bono con un interés acumulado pagado se compra en diciembre y el primer pago de interés es en marzo del año siguiente, el interés acumulado pagado debe pasarse al año siguiente.
En el formulario 1099-Misc, los pagos de intereses recibidos sobre valores que producen interés y que se han prestado se indican como pagos sustitutivos en lugar de interés.
Interés de margen pagado
Si tiene una cuenta margen con IBKR, usted podría tener gastos de interés de margen pagados desde su cuenta. El interés de margen está incluido como un elemento informativo en su 1099 consolidado. Consulte con su asesor fiscal para el tratamiento y los informes adecuados del interés de margen pagado en su declaración de impuestos.
Formulario 1099-OID - Descuento de emisión original
El formulario 1099-OID informa sobre la amortización de interés de bonos sobre bonos de descuento imponibles anualmente. El Descuento de Emisión Original (OID) es la diferencia entre el precio de redención establecido al vencimiento de una obligación y el precio de emisión del instrumento de deuda.
El interés sobre bonos vendidos con descuento en el momento en que un bono u otro instrumento de deuda se emite y acumula anualmente se denomina 'descuento de emisión original' (OID). Los ingresos de interés se reconocen y la base de coste del bono se aumenta.
El descuento de emisión original (OID) superior a $10 debe indicarse y se emitirá el formulario 1099 OID.
Línea 1: OID – cantidad computada como OID por año basada en las tablas del IRS
Línea 2: otros intereses periódicos (generalmente el interés pagado por un bono como pago especial o recibido en venta).
Línea 6: OID sobre obligaciones del Tesoro estadounidense
Formulario 1099-DIV - ingresos por dividendos
El formulario 1099-DIV indica los dividendos ordinarios acreditados en su cuenta durante el año, las distribuciones de plusvalías a corto plazo y las distribuciones de plusvalías totales, así como distribuciones sin dividendos (rentabilidad de capital), dividendos pagados a corporaciones extranjeras, fondos mutuos y fondos de mercados monetarios.
Línea 1a: todos los dividendos recibidos.
- Recuerde: Los fondos del mercado al contado pagan dividendos en vez de intereses. Este tipo de dividendo no reúne los requisitos para una reducción de impuestos.
Línea 1b: esta línea indica la cantidad ELIGIBLE para tratamiento de dividendo cualificado. Los dividendos cualificados están sujetos a impuestos al tipo impositivo de ganancia de capital a largo plazo (LTCG) (0%, 15%, & 20%).
- Recuerde: el valor que paga el dividendo debe estar en largo en su cuanta por, al menos, 61 días, incluida la fecha del registro de dividendo para que sea tratado como dividendo cualificado. La cantidad que figura en esta casilla no tiene en cuenta el periodo de retención. La información acerca del periodo de retención se encuentra en el informe de dividendos.
Línea 2a: distribuciones de ganancias de capital a largo plazo; normalmente de fondos mutuos, indicadas en el anexo D de la declaración y que están sujetas a impuestos con el tipo de ganancias de capital a largo plazo.
Línea 2b: Amortización constante (unrecaptured sec. 1250 gain)
Línea 3: distribuciones sin dividendos - declaración de capital
Línea 5: gastos de inversión - gastos de una compañía de inversión regulada sin oferta pública, generalmente un fondo mutuo sin oferta pública.
Línea 6: Impuestos extranjeros pagados - impuestos extranjeros retenidos en la fuente de los pagos de dividendos.
Líneas 8 y 9: distribuciones de liquidación - generalmente de fusiones o adquisiciones u otras medidas de reestructuración empresarial.
Línea 10: dividendos exentos de interés. Generalmente dividendos pagados por fondos con bonos exentos de impuestos.
Línea 11: cantidad en la línea 10 utilizada para calcular el AMT. Consulte la explicación en 1099-INT
Los dividendos declarados y todavía no pagados al final del año por lo general no están incluidos. No obstante, existe una excepción para los fondos mutuos. Todos los dividendos declarados por un fondo mutuo durante octubre, noviembre o diciembre y pagados en el enero siguiente se informan en el año declarado.
Los pagos de dividendos recibidos sobre valores prestados se indican como pagos sustitutos en lugar de dividendos en el formulario 1099-MISC. Los pagos en lugar de dividendos se considera renta ordinaria y no elegible, excepto en circunstancias específicas para tasas de dividendos cualificadas.
Obtenga más información en el informe de dividendos.
Todos los formularios del IRS están disponibles de forma gratuita en www.IRS.gov/formspubs o si llama al IRS en el número 800.829.3676 (800-TAX-FORM)
Formulario 1099-B - Producto de transacciones de bróker y trueque
El formulario 1099-B informa del producto de las transacciones de valores, incluidas venta de acciones, bonos, ventas cortas, redenciones, licitaciones y vencimientos de bonos. De forma adicional, las pérdidas y ganancias de futuros también se indican en el formulario 1099-B.
Producto de transacciones de bróker y trueque:
Los informes 1099B constan de tres formularios distintos:
- valores cubiertos con pérdidas y ganancias a corto plazo,
- valores cubiertos con pérdidas o ganancias a largo plazo, y
- valores no cubiertos.
- Sección 1256: transacciones.
Todos los formularios 1099-B contienen las mismas casillas; sin embargo no todas las casillas se utilizan para cada formulario.
La casilla 1b indica la fecha de adquisición del valor. Para ventas en corto, se indica la fecha de adquisición del valor utilizado para cubrir la posición corta. La casilla 1b estará en blanco para los valores no cubiertos.
La casilla 1c indica la fecha de venta o permuta para el valor. Para ventas en corto, la fecha que se muestra es la fecha en la que el valor se entregó para cerrar la venta en corto.
La casilla 1d indica el producto bruto, menos las comisiones y las tarifas, de las ventas recibidas y las ventas en corto de acciones y bonos, otras obligaciones de deuda, materias primas, contratos a plazos, fondos mutuos y otros valores. Esta cantidad también puede ajustarse para ciertas posiciones en opciones relacionadas.
La casilla 1e indica el coste u otras bases de los valores vendidos. Esta base puede ajustarse para transacciones ficticias, posiciones en opciones relacionadas y acciones corporativas. La casilla 1e no se utiliza para informar sobre ventas de valores no cubiertos, dado que no se informa de las bases de coste en este tipo de ventas.
La casilla 2 indica si las pérdidas o ganancias son a largo o a corto plazo.
Se marcará la casilla 3 para los valores cubiertos.
La casilla 4 indica la cantidad de impuestos federales retenidos del producto de venta, si corresponde.
Se marcará la casilla 5 para los valores no cubiertos.
En caso de marcar la casilla 7, cualquier pérdida debido a un cambio en el control o en el capital no se podrá obtener en su declaración fiscal. Consulte con su asesor fiscal en caso de tener que marcar esta casilla.
En las casillas 8,9,10 y 11 se muestran las pérdidas o ganancias agregadas de las líneas 8, 9 y 10 sobre contratos de futuros regulados (y opciones sobre contratos de futuros), comúnmente denominados Sección 1256 transacción del año. Consulte el formulario 6781 y las instrucciones para ver cómo marcar estas casillas.
| Valores cubiertos | Valores no cubiertos | |
|---|---|---|
| Responsabilidad del contribuyente frente a bróker/díler | Los brókeres/díleres informan de la base de coste al IRS y al contribuyente con el formulario 1099-B. El contribuyente utilizará los datos del formulario 1099-B para preparar su declaración de impuestos. | El contribuyente debe mantener e informar del coste de base al IRS. |
| acciones | Adquiridas el 1 de enero de 2011 o con posterioridad | Adquiridas antes del 1 de enero de 2011 |
| Fondos mutuos | Adquiridos el 1 de enero de 2012 o con posterioridad | Adquiridos antes del 1 de enero de 2012 |
| Renta fija y opciones | Adquirido el 1 de enero de 2014 o con posterioridad | Adquirido antes del 1 de enero de 2014 |
| Sociedades cuyas acciones se cotizan en bolsa | El contribuyente debe mantener e informar del coste de base al IRS. |
Recordatorio:
- Los detalles para cada transacción 1099B se presentan en su hoja de cálculo del formulario 8949. En este figura toda la información relativa a cada transacción en el formato requerido para fines de información fiscal de valores cubiertos. Se muestra toda la información necesaria para realizar el informe. No obstante, revise la hoja de cálculo para mayor exactitud. La hoja de cálculo 8949 requiere información específica de su cuenta. La información fiscal es individual a la persona, de modo que las transacciones realizadas en otras cuentas pueden causar un impacto en la información fiscal. Para los valores no cubiertos, la información que tenemos disponible relativa a bases de coste se informa en la hoja 8949. No obstante, puede que esta información no sea exacta. Verifique las bases de coste de los valores no cubiertos antes de informarlas en su declaración fiscal.
- Cada uno de estos informes es específico para la cuenta asociada con el informe; sin embargo, el código fiscal requiere que usted indique en su declaración fiscal de todas sus cuentas. Si mantiene el mismo valor en múltiples cuentas y lo vende, las pérdidas o ganancias calculadas e informadas al IRS pueden ser diferentes de las que se presenten en un nivel de cuenta y deben ajustarse.
Formulario 1099-MISC - ingresos misceláneos
El formulario 1099-MISC indica los pagos sustitutivos de dividendos e interés libre de impuestos recibidos en su cuenta, los ingresos de tarifas brutas recibidos por asesores, las tarifas de acciones en préstamo recibidas y pagos en especie.
Línea 2 Regalías: el pago de regalías es, generalmente, de inversiones en empresas de recursos naturales.
Línea 3 Otros ingresos: tarifas ganadas por préstamo de acciones.
La casilla 7 informa sobre los ingresos de tarifas brutas recibidos por asesores: Tarifas ganadas por asesores – este tipo de pagos del formulario 1099 MISC se expiden el 31 de enero. .
Línea 8 Pagos sustitutos de dividendos e intereses (PIL): pagos sustitutos de intereses y dividendos. Estos pagos sustituyen el pago normal de intereses o dividendos cuando se prestan sus valores.
- Recuerde: Estos pagos no pueden “agruparse” con el PIL pagado sobre las acciones que haya tomado prestadas. Tampoco son pagos de intereses o dividendos, pero son ingresos varios y deberían considerarse como tales en su declaración de impuestos. El PIL recibido en lugar de un pago de dividendos no es elegible para ser considerado dividendos cualificados excepto bajo circunstancias específicas.
Los detalles acerca de los ingresos de tarifas recibidas por asesores y brókeres, así como las tarifas de préstamo de acciones pagadas, pueden encontrarse en su extracto anual. En su extracto de dividendos de fin de año figura información sobre los pagos en lugar de dividendos o intereses exentos de impuestos, así como información sobre el interés de margen pagado.
Cuentas de jubilación - Informes fiscales: Formulario 1099R - Distribuciones de cuentas IRA
El formulario 1099-R indica las distribuciones de cuentas IRA tradicional, Roth y renovación IRA mantenidas con IBKR. El fideicomisario/custodio IRA emite estos formularios el 31 de enero o antes, de forma anual, para el año previo. Para una descripción completa del formulario 1099-R, consulte las instrucciones para formularios 1099-R y 5498 en www.irs.gov.
La casilla 1 indica la cantidad total que ha recibido este año. Si dispone de una cuenta IRA tradicional, la cantidad completa en la línea uno puede no ser imponible. Consulte el formulario 8606 y las instrucciones de este formulario para más información.
La casilla 2a indica la cantidad de su distribución que puede estar sujeta a impuestos federales. La casilla 2b indica que la cantidad tributable no está determinada. Es su responsabilidad determinar el importe imponible.
En la casilla 2b se indica si la distribución fue por el valor total de la cuenta.
La casilla 4 es la cantidad de ingresos federales retenidos de su distribución.
La casilla 7 identifica, por código, el tipo de distribución que ha recibido y si la distribución es de una cuenta IRA tradicional, SEP o SIMPLE IRA. Algunos de los códigos del IRS más comunes se indican a continuación.
La casilla 12 indica la cantidad de impuestos estatales retenidos.
En la casilla 13 se identifica el estado para el cual se retuvieron los impuestos (en caso de haberlos retenido), y se proporciona el número de identificación del estado para IBKR.
Más común:
| Código | Tipo de distribución |
|---|---|
| 1 | Distribución temprana, sin excepciones conocidas (en la mayoría de los casos con menos de 59.5 años) |
| 2 | Distribución temprana, se aplican excepciones (por debajo de los 59.5 años) |
| 3 | Incapacidad |
| 4 | Defunción |
| 7 | Distribución normal |
Renovaciones directas
El IRS requiere que el fideicomisario/custodio de un plan de jubilación patrocinado por el empleador (401(k), 403(b), 457(b), o anualidad) indique una renovación directa a una IRA tradicional como una distribución en el formulario 1099-R.
Transferencias fideicomisario a fideicomisario
Una transferencia de fondos en su IRA tradicional de un fideicomisario/custodio directamente a otro no se considera una renovación. No hay distribución para usted y la transferencia está libre de impuestos. Como no es una renovación, no se ve afectada por el periodo de espera de 1 año, requerido entre renovaciones. No se requiere el informe de transferencias de fideicomisario a fideicomisario en el formulario 1099-R.
Informes fiscales: formulario 5498
El formulario 5498,"Información de contribución IRA - IRA Contribution Information", es un formulario de información utilizado para indicar contribuciones y renovaciones a cuentas IRA tradicional, Roth IRA, SEP IRA y SIMPLE IRA. El formulario 5498 también indica el valor justo de mercado (FMV) de su cuenta IRA al fin de año.
La casilla 11 del formulario indica que usted debe tomar una distribución mínima requerida (RMD) para todos los años una vez alcanzada la edad de 70 1/2. Si ha cumplido los 70 años y medio, durante el año fiscal previo, la ley federal requiere que comience a tomar distribuciones mínimas de su cuenta IRA tradicional, renovación o SEP durante el siguiente año natural. Asimismo, si usted es el beneficiario (no cónyuge) de una cuenta IRA heredada, también debe tasar una RMD el año siguiente.
Los propietarios de IRA tradicionales también pueden ordenar que sus RMD se paguen directamente a una organización benéfica (hasta $100,000 por año). Usted recibirá un 1099R si esta es la dirección que ha facilitado. Consulte con su asesor fiscal.
El fideicomisario/custodio de su IRA debe distribuir el 5498s a los participantes y al IRS el 31 de mayo, a más tardar, de cada año natural. La fecha de este formulario es debida a que las contribuciones del año previo pueden hacerse hasta el momento del registro de su declaración (normalmente el 15 de abril).
Informes fiscales: formulario 2439
El formulario 2439, "Notice to Shareholder of Undistributed Long–Term Capital Gains", indica a los propietarios de sociedades inversionistas reglamentadas (RICs) y de fideicomisos de inversiones en bienes inmuebles (REITs) las ganancias de capital asignadas a ellos. Se emitirá un formulario 2439 separado para cada inversión. Estos formularios se emitirán 90 días después del fin del año fiscal de las RIC o los REIT. (Nota: algunas RIC y REIT no tienen años fiscales naturales. Consulte los detalles en la página web del organismo de inversión).
La casilla 1a indica las ganancias de capital a largo plazo no distribuidas, incluidas las cantidades en las casillas 1b, 1c y 1d. Para personas físicas, esta cantidad se indica en el formulario del IRS, 1040, declaración del impuesto sobre ingresos personales en los Estados Unidos, anexo D, pérdidas y ganancias de capital.
La casilla 1b indica la amortización no recuperada de la sección 1250 (unrecapture section 1250 gain), y es su parte asignable de la cantidad incluida en la casilla 1a que ha sido designada como amortización no recuperada (unrecaptured section 1250 gain) de la disposición de bienes raíces amortizables. Para personas físicas, esta cantidad se introduce en su hoja de cálculo para Unrecaptured Section 1250 Gain. La casilla 1c refleja la Section 1202 gain; y la casilla 1d las ganancias (28%) cobrables.
La casilla 2 contiene cualquier impuesto federal pagado en RIC o REIT sobre esta ganancia en su nombre.
Cuando el fondo ha pagado un impuesto sobre ganancias capitales (casilla 2, formulario 2439), se le asigna un crédito por los impuestos ya que se consideran pagados por usted. Puede recibir este crédito en el formulario 1040 para la cantidad de impuestos que se muestra en la casilla 2. La copia B del formulario 2439 debería adjuntarse o escanearse para su archivo electrónico con su declaración.
Las ganancias de capital no distribuidas indicadas en el formulario 2439 deberían indicarse junto con cualquier ganancia de capital indicada en el formulario 1099-DIV. Consulte la Publicación 550 del IRS como referencia.
Informe de dividendos: extracto de dividendos anuales
El informe indica todos los dividendos, pagos sustitutivos de dividendos y la rentabilidad de capital, así como cualquier retención fiscal sobre estas cantidades pagadas en su cuenta durante el año. Además, todos los dividendos indicados se resumen por tipo de ingresos (regular frente a cualificado) para que la generación de informes fiscales al final de año sea más sencilla. Se proporciona el informe de dividendos para todos los clientes. Los dividendos se indicarán en la divisa base de la cuenta.
Los clientes de EE. UU. deberían comparar el informe de dividendos con su formulario 1099-Div en el formulario 1099 consolidado. Para los informes de créditos fiscales estadounidenses, los dividendos también se resumen por país de origen.
En general, el informe de dividendos estará disponible el 15 de febrero o antes.
Información fiscal: Formulario 8949
La hoja de cálculo del formulario 8949, Ventas y otras disposiciones de activos de capital, se aplica a personas físicas, fideicomisos y asociaciones. La hoja de cálculo del formulario 8949 concilia las cantidades que se le indicaron a usted y al IRS en el formulario 1099-B. En las hojas de cálculo en los que se detallan los valores cubiertos (Casilla A y casilla D), estas deberían ser las cantidades que usted indicó en su declaración. No obstante, este informe es específico a la cuenta.
La hoja de cálculo del formulario 8949 muestra detalles de operaciones para todos los valores (acciones, opciones, SSF y bonos). Los contribuyentes indican transacciones en el formulario 8949 bajo una de seis categorías:
- Parte I-casilla A: las transacciones a corto plazo indicadas en el formulario 1099-B con base indicada al IRS. (valores cubiertos que se hayan mantenido durante menos de un año)
- Parte I-casilla B: las transacciones a corto plazo indicadas en el formulario 1099-B con base no indicada al IRS. (valores no cubiertos, como los PTP, los cuales se hayan mantenido durante menos de un año)
- Parte I-casilla C: transacción a corto plazo para la que no puede seleccionar las casillas A o B.
- Parte II-casilla D: las transacciones a largo plazo indicadas en el formulario 1099-B con base indicada al IRS. (valores cubiertos que se hayan mantenido durante más de un año)
- Parte II-casilla E: las transacciones a largo plazo indicadas en el formulario 1099-B con base no indicada al IRS. (valores no cubiertos como, por ejemplo, valores comprados antes del 1/1/11, los cuales se hayan mantenido durante más de un año)
- Parte II-casilla F: transacción a largo plazo para la cual no ha podido seleccionar la casilla A o B
En la hoja de cálculo IBKR 8949 se indican transacciones en este formato. Se han realizado todos los intentos para unir la información de estas hojas de cálculo con su formulario 1099-Bs; sin embargo, es posible que existan discrepancias. Para mayor exactitud de la información en la hoja de trabajo del formulario 8949, revise sus registros de negociación o consulte con su asesor fiscal.
Las transacciones están emparejadas (ventas frente a compras) de acuerdo con el método de declaración de base fiscal seleccionado en Gestión de Cuenta o en Client Portal en el momento de la venta, o mediante la selección de lote del Optimizador Fiscal de IBKR diseñada en el momento de la operación. FIFO es la metodología predeterminada. Todas las bases de coste incluyen comisiones. Todos los resultados se indican sin comisiones.
La hoja de cálculo del formulario 8949 proporciona detalles tanto de valores cubiertos como no cubiertos. Los detalles pueden incluir información no indicada en el formulario 1099-B y los ajustes y explicaciones en los que la información requerida que se indique en el formulario 1099-B sea diferente del informe fiscal concreto. Las explicaciones se proporcionan mediante un código de letras. Por ejemplo:
- Valores no cubiertos: el coste u otras bases y las pérdidas de ventas ficticias denegadas para valores no cubiertos.
- Bases o producto incorrectos para valores cubiertos
- El formulario 1099-B indica la base de coste ajustada para pérdidas por ventas ficticias denegadas solo cuando la pérdida sea denegada en la venta de valores cubiertos. La hoja de cálculo del formulario 8949 proporcionará un ajuste de basa en el que la base de un valor cubierto se ajusta para una venta de lavado (wash sale) denegada sobre un valor no cubierto. Por ejemplo, un cliente: (1) compra 100 acciones de XYZ el 1 de junio de 2010; (2) vende las 100 acciones de XYZ el 1 de febrero de 2011 con pérdida; y (3) vuelve a comprar 100 acciones de XYZ el 15 de febrero de 2011. La venta del 1 de febrero de 2011 fue una venta de valores no cubiertos, así que la venta de lavado no se incluirá en los informes y la base de las acciones compradas el 15 de febrero de 2011 no se ajustará cuando las acciones se vendan. Este ajuste se incluirá en la hoja de cálculo del formulario 8949 cuando las acciones compradas el 15 de febrero de 2011 se vendan.
- Periodo de retención incorrecto para valores cubiertos: el formulario 1099-B indica el periodo de retención ajustado al periodo de retención de un valor cubierto vendido con una pérdida de venta de lavado denegada. Esta hoja de cálculo del formulario 8949 proporcionará un ajuste al periodo de retención de un valor no cubierto vendido con pérdida de venta de lavado denegada.
- Consulte la publicación 550 del IRS y las instrucciones del anexo D (y el formulario 8949) para más información.
Extracto de información fiscal WHFIT
La información adicional para titulares de Widely Held Fixed Investment Trusts (WHFITs) se indica en un extracto de información fiscal separado. Los valores WHFIT incluyen fondos de inversión, royalty trusts, fondos de materias primas y fideicomisos HOLDRS. IBKR debe informar acerca de todos los ingresos brutos de WHFIT en los formularios 1099 al IRS y a usted. En muchos casos, esta cantidad será mayor que el capital recibido en su cuenta. En algunos casos, los ingresos pueden indicarse en el formulario 1099 cuando no se haya realizado una distribución de capital por parte del WHFIT. El IRS requiere que los ingresos se indiquen en la cantidad bruta, incluidos los gastos deducidos por el WHFIT antes de un pago. Los ingresos (y gastos) también han de notificarse indicando la fecha en la que se recibieron o en la que se incurrieron por el WHFIT (no se ha de indicar la fecha de distribución a los accionistas).
El extracto de información fiscal del WHFIT muestra la cantidad bruta que se le indicó a usted en los formularios 1099 (dividendos, intereses, OID, regalías o cantidades principales) así como gastos, incluidos intereses de inversiones, impuestos extranjeros y gastos de inversión que hayan sido retenidos por el WHFIT de sus pagos.
Para regalías y materias primas de WHFIT, solo se indican las cantidades de ingresos brutos y las cantidades de ingresos netos. Para información fiscal sobre estos WHFIT, visite la página web del valor WHFIT concreto.
El extracto de información fiscal de WHFIT estará disponible el 15 de marzo para el año fiscal inmediatamente anterior. Vea e imprima el extracto desde la página web de IB; seleccione Gestión de Cuenta desde el menú Conexión y abra los formularios fiscales desde el menú Gestión de Informes o desde el menú Informes.
NR4 canadiense – Extracto de cantidades pagadas o acreditadas a no residentes de Canadá.
El NR4 indica los ingresos de fuentes canadienses pagados a un no residente de Canadá durante el año para el cual se han retenido impuestos fiscales canadienses por IBKR. El valor de los pagos canadienses indicados en su NR4 puede diferir del valor total de las distribuciones que se muestran en sus extractos de cuenta debido a la rentabilidad de distribuciones de capital, cuyos informes no son exigidos en un NR4, de acuerdo con las leyes tributarias canadienses.
Los ingresos de inversión, incluidos los dividendos, intereses, ingresos de fondos de inversión canadienses, distribuciones de fondos mutuos y plusvalías pagadas por valores canadienses a no residentes se indican en la casilla 16 o la casilla 26. Los impuestos canadienses retenidos se indican en la casilla 17 o 27.
Los impuestos canadienses se retienen normalmente al 30%. No obstante, un tratado fiscal puede reducir esta tasa.
Si usted es ciudadano estadounidense, el formulario 1099 consolidado de Interactive Brokers (IB) incluye dividendos y retención de impuestos canadienses.