Steuerformulare zum Jahresende

In der Regel sollten Sie die nachstehend aufgeführten Steuerformulare und Berichte erhalten. Diese Informationen werden ebenfalls an Revenue Canada (CRA) und das Ministère du Revenu du Québec (Finanzministerium von Québec) gemeldet.

Bitte melden Sie sich zum Öffnen und Ausdrucken Ihrer Formulare und Berichte in der Kontoverwaltung oder im Client Portal an und klicken Sie auf Berichte > Steuern > Steuerformulare.

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Kanada

Formular T5008

Das Formular T5008, Statement of Securities Transactions, erfasst die Erlöse aus allen Veräußerungen und Abwicklungen im Laufe des Jahres. Die Informationen auf diesem Formular helfen bei der Ermittlung Ihrer Kapitalerträge (oder -verluste) für das Jahr. Realisierte Kapitalerträge bzw. -verluste müssen in Bezug auf Veräußerungen, die innerhalb des Kalenderjahres (bis zum 31. Dezember) abgewickelt wurden, in Ihrer Einkommensteuererklärung angegeben werden. Es wird ein separates Formular T5008 für jede Transaktion bereitgestellt, die Aktien, Optionen oder Futures involviert. Sie können diese Information auch auf dem Jahres- oder Monatsauszug für Ihr Konto prüfen.

Feld 15 identifiziert die Wertpapiertypen als Aktien (SHS), Optionen (OPC), Futures (FUT) oder Investmentfonds (MFT). Feld 16 gibt die Anzahl an Anteilen bzw. Kontrakten an. Feld 21 gibt den Bruttoerlös abzüglich Provisionen und Gebühren für Ihre sämtlichen Transaktionen an.

Wann wird das Formular T5008 zur Verfügung gestellt?
Ihr Formular T5008 wird zum 28. Februar für das unmittelbar vorangegangene Steuerjahr bereitgestellt.

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Formular T5

T5, Statement of Investment Income, erfasst Investitionserträge, die Ihrem Konto im Laufe des Jahres gutgeschrieben wurden. Erträge aus Kapitalanlagen umfassen Zinsen, Dividenden und bestimmte ausländische Erträge. Falls Sie im Laufe des Jahres Erträge in Höhe von 50 USD oder mehr mit Aktien, Anleihen oder Zinsen auf Habensalden erwirtschaftet haben, erhalten Sie ein T5. Ihr T5-Dokument beinhaltet in der Regel Folgendes:

• Ausgezahlte Dividenden, einschließlich des Werts von Aktiendividenden
• An Sie gezahlte Zinsen auf Anleihen und Barguthaben
• Über das Jahr aufgelaufene (noch nicht erhaltene) Habenzinsen
• Einkommen aus ausländischen Quellen und im Ausland gezahlte Quellensteuerbeträge

Das Formular T5 erhalten Sie ausschließlich zu Informationszwecken, um Einzelheiten zu den auf Steuerschein T5 angegebenen Einkünften bereitzustellen. In Québec ansässige Personen erhalten zusätzlich ein Relevé 3 (Beschreibung nachstehend).

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Formular T3

Das Formular T3, Statement of Trust Income Allocations and Designations (Dokument), erfasst Auszahlungen von Trust-Unit-Erträgen, Kapitalerträgen und Kapitalrückzahlungen aus kanadischen Unit-Trusts im Verlauf des Jahres. Das Einkommen kann in Kategorien unterteilt werden, die unterschiedliche Charakteristika hinsichtlich ihrer steuerlichen Behandlung aufweisen. Falls Sie in Canadian Based Real Estate Investment Trusts (REITS), Income Trusts und Royalty Trusts mit Sitz in Kanada investieren, erhalten Sie ein Formular T3 (und Relevé 16, falls Sie in Québec ansässig sind) sowie eine Übersicht über die Allokation von Trust-Erträgen, in der alle erhaltenen Auszahlungen aus solchen Wertpapieren im Laufe des Jahres aufgeführt sind.

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Québec

Relevé 18

RL-18, Securities Transactions, ist das Äquivalent zu Formular T5008 und meldet dieselben Informationen an das Finanzministerium von Québec.

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Relevé 3

RL-3, Investment Income, ist das Äquivalent zu dem vorstehend beschriebenen Formular T5 und meldet dieselben Informationen an das Finanzministerium von Québec.

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Relevé 15

RL-15, Statement of Limited Partnership Units, erfasst die Beträge, die den Mitgliedern einer Partnerschaft zugeteilt wurden, und meldet Erträge, Verluste und andere von einer Partnerschaft zugeteilte Beträge an das Finanzministerium von Québec. Für jeden Partner muss ein separates RL-15 eingereicht werden, das alle geforderten Informationen enthält. Partnerschaften verwenden den RL-15-Schein, um ihren Mitgliedern Informationen zu den Betriebsergebnissen bereitzustellen (zum Beispiel Einnahmen, Verluste und andere Beträge, die den Mitgliedern für die entsprechende Finanzperiode zugeteilt werden).

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Relevé 16

RL-16, Trust Income, ist das Äquivalent zu dem vorstehend beschriebenen Formular T3 und meldet Auszahlungen von Trust-Unit-Erträgen, Kapitalerträgen und qualifizierten Dividenden an das Finanzministerium von Québec.

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US-Steuererklärung für nicht US-amerikanische Personen und Organisationen

Formular 1042-S

Formular 1042-S erfasst Einkünfte aus US-amerikanischen Quellen, die von nicht US-amerikanischen Personen erwirtschaftet werden. Normalerweise unterliegt Einkommen dieser Art der US-Quellensteuer, einschließlich Zinserträgen, Dividenden, Ersatzzahlungen anstelle von Dividenden und eingenommenen (an und für Kontoverwalter gezahlte) Gebühren in Ihrem Konto für das Steuerjahr. Unter Umständen erhalten Sie mehrere 1042-S-Formulare zur Meldung verschiedener Arten von Einkommen, da jedes 1042-S-Formular unterschiedliche Einkommensarten meldet.

Diese Informationen werden ebenfalls dem IRS gemeldet. Jede Einkommensart wird auf einem separaten 1042-S-Formular mittels eines Codes in Feld 1 gemeldet. Gängige Codes lauten:

Zinsen, die von US-amerikanischen Schuldnern, einschließlich dem US-Schatzamt gezahlt werden
29) Zinsen auf Guthabenbeträge
30) Original Issue Discount (OID)
06) Von US-Unternehmen gezahlte Dividenden

13) Royalties, die auf bestimmte, öffentlich angebotene Wertpapiere gezahlt werden
34) Ersatzzahlung - Dividenden
35) Ersatzzahlung - Sonstige
51) Sonstige Einkünfte

Feld 2 gibt die Summe des Einkommens dieses Typs an, die Ihrem Konto gutgeschrieben wurde. In Feld 3b und 4b wird der Steuersatz angegeben, der zur Besteuerung verwendet wurde, und in Feld 7 wird der Betrag an einbehaltenen US-Steuern angegeben.

Falls die betreffenden Einkünfte von Quellensteuerabzügen befreit sind, wird ein Code in Feld 6 angegeben, der dies kennzeichnet.

Gängige Codes für steuerfreie Einkünfte:

01) Einkommen, das wirksam mit einem Gewerbe oder einer Geschäftstätigkeit in den USA verbunden ist
02) Befreiung gemäß einem Artikel des Internal Revenue Code (Einkünfte mit Ausnahme von Portfoliozinsen)
03) Einkünfte mit Ursprung aus nicht US-amerikanischen Quellen
04) Befreiung gemäß Steuerabkommen
05) Portfoliozinsen mit Befreiung gemäß einem Artikel des Internal Revenue Code
06) Qualifizierter Intermediär, der den primären Steuereinbehalt übernimmt
07) Einbehaltende ausländische Partnerschaftsgesellschaft oder einbehaltender ausländischer Trust

Feld 7a zeigt den Betrag an von IBKR einbehaltenen US-Steuern an.

Feld 8 gibt die US-Steuern an, die von anderen Vermittlungsstellen als IBKR einbehalten wurden. Dies geschieht, wenn ausländische Wertpapiere in Depotstellen gehalten werden, die direkt an der Quellensteuer beteiligt sind. 

Feld 9 zeigt den Betrag an US-Steuern an, die ursprünglich von IBKR einbehalten wurden (dieser Betrag ist in Feld 7a einbezogen) und danach von IBKR aufgrund einer Änderung in der Klassifizierung der ursprünglichen Zahlung auf Ihr Konto zurückerstattet wurde. 

Feld 10 gibt die Summe aus den Feldern 7a, 8 und 9 an – Ihr gesamtes Quellensteuerguthaben. Hierbei handelt es sich um den Nettobetrag an einbehaltenen US-Steuern, die auf das in Feld 2 angeführte Bruttoeinkommen einbehalten werden. Falls die Anrechnung von gezahlten Auslandssteuern in Ihrem Land erhältlich ist, ist dies der tatsächlich gezahlte Betrag.