Steuerinformationen und Steuermeldung – Steuerformulare für das Ende des Steuerjahrs | Interactive Brokers LLC

Steuerformulare zum Jahresende

Für US-Personen stellt IBKR 1099-Formulare in konsolidierter Form bereit. Die meisten 1099-Formulare erscheinen in einem Bericht und nicht in getrennten Formularen.

Informationen, die im konsolidierten Formular 1099 ausgewiesen werden, werden auch dem IRS mitgeteilt und sollten in Ihrer Steuererklärung ausgewiesen werden. Bitte erkundigen Sie sich bei Ihrem Steuerberater über die ordnungsgemäße Meldung aller Formular-1099-Beträge.

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Konsolidiertes Formular 1099 1099-INT | 1099-OID | 1099-DIV | 1099-B | 1099-MISC

Formular 1099-INT

Im Formular 1099-INT werden Zinseinkünfte ausgewiesen, einschließlich steuerpflichtiger und steuerbefreiter Zinserträge/Dividenden, die Ihnen im Laufe des Jahres ausgezahlt wurden.

In Zeile 1 wird das Zinseinkommen ausgewiesen, exklusive Zinsen aus US-Sparbriefen (Savings Bonds) und US-Schatzbriefen (Treasury Obligations). Zinsen aus US-Sparbriefen und US-Schatzbriefen werden in Zeile 3 angegeben. Falls der IRS uns benachrichtigt hat, dass auf Zinserträge in Ihrem Konto Einkommenssteuern einzubehalten sind, wird der einbehaltene US-Steuerabzugsbetrag gegebenenfalls in Zeile 4 angegeben.

Details zu Zinszahlungen sind Teil der Zusatzinformationen im konsolidierten Formular 1099.

Zinsen auf US-Sparbriefe und US-Schatzbriefe werden für die bundesstaatliche Steuermeldung (State Tax) getrennt behandelt. Zinsen auf diese Schuldverschreibungen sind im Allgemeinen nicht auf bundesstaatlicher Ebene steuerpflichtig.

Steuerbefreite Zinsen (Zeile 8) – unterliegen grundsätzlich keiner nationalen Besteuerung (Federal Tax). Falls Sie ein Inhaber von Kommunalanleihen sind, sind Zinserträge aus Anleihen aus Ihrem Heimatbundesstaat nicht steuerpflichtig. Zinsen auf Kommunalanleihen aus anderen Bundesstaaten werden jedoch in Ihrem Heimatstaat besteuert.

Zeile 9: Einige Zinsen, die Sie auf Kommunalanleihen erhalten, unterliegen der AMT (Alternative Minimum Tax). Der Betrag in Feld 9 ist der Betrag, um den Sie Ihr zu versteuerndes Einkommen zur Berechnung der AMT in Formular 6251 anpassen.

Die Zeilen 10-13 geben Informationen zu Schuldverschreibungsagios und Vergünstigungen an: In Abhängigkeit von Ihrer individuellen Steuersituation und Auswahl müssen diese Informationen auf Ihrer Steuererklärung gemeldet werden. Wir empfehlen Ihnen, Ihren Steuerberater hinsichtlich Schuldverschreibungsagios und Vergünstigungen zu konsultieren.

Aufgelaufene gezahlte Zinsen: Angegeben in den Zusatzinformationen auf dem konsolidierten Formular 1099 – Reduzierung des Betrags der ausgewiesenen Zinsen um gezahlte Zinsen.

• Bitte bedenken Sie: Zinserträge können erst durch gezahlte aufgelaufene Zinsen verringert werden, wenn die ersten Zinsen auf das gleiche Wertpapier empfangen werden. Falls eine Anleihe im Dezember erworben wird, auf die aufgelaufene Zinsen gezahlt werden und die erste Zinszahlung im März des Folgejahres erfolgt, müssen die aufgelaufenen gezahlten Zinsen in das folgende Jahr übertragen werden.

Zinszahlungen, die Sie auf verzinsliche Wertpapiere erhalten, die Sie verliehen haben, werden als Ausgleichszahlung anstelle von Zinsen (Payment in Lieu) im Formular 1099-Misc. angegeben.

Gezahlte Marginzinsen

Falls Sie über ein IBKR-Marginkonto verfügen, haben Sie ggf. Marginzinskosten, die von Ihrem Konto abgebucht wurden. Marginzinsen werden als Posten zu Informationszwecken in Ihrem konsolidierten Formular 1099 angegeben. Bitte wenden Sie sich für weitere Informationen zur ordnungsgemäßen Handhabung und Angabe gezahlter Marginzinsen in Ihrer Steuererklärung an Ihr Steuerbüro.

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Formular 1099-OID Original Issue Discount

In Formular 1099-OID wird die Amortisation von Anleihenzinsen auf jährlich besteuerte diskontierte Anleihen ausgewiesen. Der „Original Issue Discount“ (OID) bezeichnet die Differenz zwischen dem angegebenen Rückzahlungspreis einer Schuldverschreibung bei Fälligkeit und dem Ausgabepreis der Schuldverschreibung.

Zinsen auf Schuldtitel, die bei Ausgabe zu einem diskontierten Preis verkauft werden und sich jährlich im Wert erhöhen, werden als Original Issue Discount (OID) bezeichnet. Die Zinserträge werden erfasst und die Kostenbasis der Anleihe wird erhöht.

Ein Original Issue Discount (OID) von mehr als $10 ist meldepflichtig und das Formular 1099 OID wird ausgestellt.

Zeile 1: OID – Als OID für das Jahr berechneter Betrag – basierend auf IRS-Tabellen

Zeile 2: Andere regelmäßige Zinsen – im Allgemeinen Zinsen auf eine Anleihe im Rahmen einer Sonderzahlung oder bei Verkauf erhalten.

Zeile 6: OID auf US-Schatzbriefe

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Formular 1099-DIV Dividendenerträge

Formular 1099-DIV erfasst Dividenden auf Stammaktien, die Ihrem Konto im Laufe des Jahres gutgeschrieben wurden, Ausschüttungen kurzfristiger Kapitalerträge, die gesamten ausgeschütteten Kapitalerträge sowie Ausschüttungen, die keine Dividenden sind (Kapitalrückzahlungen), Dividenden von ausländischen Unternehmen, Investmentfonds und Geldmarktfonds.

Zeile 1a: Alle erhaltenen Dividenden.

• Bitte bedenken Sie: Auf Geldmarktfonds werden Dividenden statt Zinsen gezahlt. Dieser Dividendentyp ist nicht für eine Steuerermäßigung geeignet.

Zeile 1b: In dieser Zeile wird der Betrag angegeben, der die Kriterien zur Behandlung als „qualifizierte Dividende“ erfüllt. Qualifizierte Dividenden werden mit dem Steuersatz für langfristige Kapitalerträge (LTCG) besteuert (0%, 15% & 20%).

• Bitte bedenken Sie: Das Wertpapier, auf das die Dividende gezahlt wird, muss für einen Zeitraum von 61 Tagen einschließlich des Dividendenstichtags als Long-Position in Ihrem Konto gehalten werden, damit die Dividende als qualifizierte Dividende behandelt werden kann. Der Betrag in diesem Feld des Formulars 1099DIV berücksichtigt keine Haltefrist. Informationen zu Haltefristen finden sich im Dividendenbericht.

Zeile 2a: Ausschüttungen langfristiger Kapitalerträge – üblicherweise aus Investmentfonds – ausgewiesen in Anlage D der Steuererklärung und besteuert mit dem Steuersatz für langfristige Kapitalerträge

Zeile 2b: Nicht zurückgeführte Erträge gemäß Section 1250

Zeile 3: Ausschüttungen anderer Art als Dividenden – Kapitalrückzahlungen

Zeile 5: Investmentaufwendungen – Aufwendungen einer nicht öffentlich gehandelten Anlagegesellschaft, im Allgemeinen solche eines Spezialfonds

Zeile 6: Gezahlte ausländische Steuern – ausländische Quellensteuerabzüge auf Dividendenausschüttungen

Zeile 8 & 9: Ausschüttungen durch Liquidierung - üblicherweise aus Fusionen oder Übernahmen bzw. sonstigen Maßnahmen hinsichtlich Unternehmensrestrukturierungen

Zeile 10: Steuerbefreite Zinserträge/Dividenden Im Allgemeinen Dividenden auf steuerbefreite Anleihenfonds

Zeile 11: Betrag in Zeile 10, der zur AMT-Berechnung verwendet wird. Siehe Erläuterung unter 1099-INT.

Zum Jahresende ausgewiesene aber noch nicht ausgezahlte Dividenden werden im Allgemeinen nicht berücksichtigt. Eine Ausnahme gilt jedoch für Investmentfondszahlungen. Alle Dividenden, die von einem Investmentfonds im Monat Oktober, November oder Dezember bekanntgegeben und zur Ausschüttung im folgenden Januar angesetzt wurden, werden im Jahr der Bekanntgabe gemeldet.

Erhaltene Dividendenzahlungen auf verliehene Wertpapiere werden auf dem Formular 1099-MISC als Ausgleichszahlungen anstelle einer Dividende ausgewiesen. Ausgleichszahlungen von Dividenden werden als gewöhnliches Einkommen betrachtet und qualifizieren sich grundsätzlich nicht, mit vereinzelten Ausnahmen von Steuersätzen für qualifizierte Dividenden.

Weitere Einzelheiten finden Sie unter dem Punkt Dividendenmeldung.

Sämtliche IRS-Formulare sind kostenlos unter www.IRS.gov/formspubs oder per telefonischer Kontaktaufnahme mit dem IRS unter der Nummer 800.829.3676 (800-TAX FORM) erhältlich.

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Formular 1099-B: Erträge aus Broker- und Tauschhandelstransaktionen

Formular 1099-B erfasst Erträge aus Wertpapiertransaktionen, wie zum Beispiel Verkäufen von Aktien oder Anleihen, Leerverkäufen, Rückzahlungen, Tenderverfahren und fällig werdenden Anleihen. Weiterhin werden auch Gewinne und Verluste aus Futures in Formular 1099-B erfasst.

Erträge aus Broker- und Tauschhandelstransaktionen:

Die 1099B-Meldung erfolgt mittels vier separater Formulare:

• Gedeckte Wertpapiere mit kurzfristigen Kapitalerträgen oder -verlusten,
• Gedeckte Wertpapiere mit langfristigen Kapitalerträgen oder -verlusten und
• Ungedeckte Wertpapiere.
• Abschnitt 1256 zu Transaktionen.

Alle 1099-B-Formulare beinhalten die gleichen Felder, doch es werden nicht alle Felder auf jedem der Formulare verwendet.

In Feld 1b wird das Datum des Erwerbs des Wertpapiers angegeben. Bei Leerverkäufen ist hier das Datum des Kaufs des Wertpapiers anzugeben, das zur Deckung der Short-Position verwendet wurde. Bei ungedeckten Wertpapieren bleibt Feld 1b unausgefüllt.

In Feld 1c wird das Datum des Verkaufs oder Tausches des Wertpapiers angegeben. Im Falle von Leerverkäufen entspricht das angegebene Datum dem Datum, an dem das Wertpapier zur Glattstellung des Leerverkaufs geliefert wurde.

Feld 1d erfasst die Bruttoeinnahmen abzüglich Provisionen und Gebühren, Verkäufe und Leerverkäufe von Aktien und Anleihen, andere Verbindlichkeiten, Rohstoffkontrakte, Terminkontrakte, Investmentfonds sowie sonstige Wertpapiere. Dieser Betrag kann auch um bestimmte verbundene Optionspositionen bereinigt werden.

Feld 1e erfasst die Kostenbasis oder anderweitige Grundlagen der verkauften Wertpapiere. Diese Grundlage kann um Wash Sales, verbundene Optionspositionen und Kapitalmaßnahmen bereinigt werden. In Feld 1e werden keine Verkäufe von ungedeckten Wertpapieren angegeben, da die Kostenbasis nicht für solche Verkäufe gemeldet wird.

Feld 2 gibt an, ob der Gewinn oder Verlust langfristig oder kurzfristig ist.

Feld 3 wird bei gedeckten Wertpapieren ausgewählt.

In Feld 4 wird, falls zutreffend, der Betrag an nationaler Einkommensteuer angegeben, der für die Verkaufserlöse einbehalten wurde.

Feld 5 wird bei nicht gedeckten Wertpapieren ausgewählt.

Wenn Feld 7 ausgewählt wird, können keine Verluste, die sich aus einer Leitungsänderung bzw. einer Kapitaländerung ergeben, in Ihrer Steuererklärung berücksichtigt werden. Bitte konsultieren Sie Ihren Steuerberater, falls dieses Feld ausgewählt wird.

Die Felder 8, 9, 10 und 11 enthalten den zusammengenommenen Gewinn oder Verlust aus den Zeilen 8, 9 und 10 aus regulierten Futures-Kontrakten (und Optionen auf Futures-Kontrakte) im Berichtsjahr und werden üblicherweise als Transaktionen in Abschnitt 1256 angegeben. Siehe Formular 6781 und Anweisungen für Hinweise dazu, wie diese Felder auszufüllen sind.

Erinnerung:

• Einzelheiten zu jeder 1099B-Transaktion werden auf Ihrem Arbeitsblatt zu Formular 8949 dargestellt. Es enthält alle Details zu jeder Transaktion in dem zur Steuermeldung erforderlichen Format. Für gedeckte Wertpapiere sind alle Informationen, die zu melden sind, vorhanden, jedoch sollten Sie das Arbeitsblatt auf Richtigkeit überprüfen. Das Arbeitsblatt 8949 bezieht sich auf Ihr Konto. Bitte beachten Sie, dass die Steuerberichterstattung von Person zu Person unterschiedlich sein kann, wodurch Transaktionen in anderen Konten Auswirkungen auf Ihre Steuermeldung haben können. Im Falle von nicht gedeckten Wertpapieren werden erhältliche Informationen zur Kostenbasis auf dem Arbeitsblatt 8949 gemeldet, jedoch kann es sich hierbei um nicht korrekte Informationen handeln. Bitte überprüfen Sie die Kostenbasis aller nicht gedeckten Wertpapiere, bevor Sie Ihre Steuererklärung einreichen.
• Jeder dieser Berichte ist spezifisch für das zu diesem Bericht gehörige Konto. Der Steuercode erfordert es jedoch, dass Sie in Ihrer Steuererklärung eine Meldung für alle Ihre Konten vornehmen. Wenn Sie das gleiche Wertpapier in mehreren Konten halten und verkaufen, kann der berechnete und an den IRS gemeldete Gewinn und Verlust von der Darstellung auf Kontoebene abweichen und muss angepasst werden.

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Formular 1099-MISC: Sonstige Einkünfte

Formular 1099-MISC erfasst Ihrem Konto gutgeschriebene Ausgleichszahlungen anstelle von Dividenden und steuerfreien Zinseinkünften, bei Beratern die Bruttoeinnahmen aus Gebühren, eingenommene Gebühren für den Verleih von Aktien und Soft-Dollar-Zahlungen.

Zeile 2 betreffend Royalties: Zahlungen von Royalties erfolgen in der Regel aus Anlagen in Rohstoffunternehmen.

Zeile 3 betreffend andere Einkünfte: Erhaltene Gebühren für den Verleih von Aktien

Feld 7 betreffend Meldung des Bruttoeinkommens an Gebühren, die Berater einnehmen: Gebühren, die von Beratern eingenommen werden – bitte beachten Sie, dass für diese Zahlungsarten das Formular 1099 MISC jeweils am 31. Januar ausgestellt wird.

Zeile 8 betreffend Ausgleichszahlungen anstelle von Dividenden und Zinsen (PIL): Ausgleichszahlungen für Zinsen und Dividenden. Diese Zahlungen treten an die Stelle regulärer Zins- und Dividendenzahlungen, wenn Ihr Wertpapier verliehen ist.

• Bitte bedenken Sie: Diese Zahlungen können nicht mit Ausgleichszahlungen verrechnet werden, die Sie für geliehene Aktien entrichtet haben. Diese Zahlungen sind zudem keine Zins- oder Dividendenzahlungen, sondern sonstige Einkünfte und sind in Ihrer Steuererklärung dementsprechend zu behandeln. Anstelle von Dividendenzahlungen erhaltene PIL-Beträge können nicht als qualifizierte Dividenden behandelt werden, es sei denn, es sind bestimmte Umstände gegeben.

Einzelheiten zu Gebühreneinnahmen von Beratern und Brokern sowie entrichteten Aktienleihgebühren finden Sie in Ihrem Jahreskontoauszug. Ausgleichszahlungen anstelle von Dividenden oder steuerfreien Zinseinkünften sowie zusätzlichen Informationen zu gezahlten Marginzinsen werden in Ihrem Dividendenbericht zum Jahresende aufgeführt.

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Steuererklärung bei Altersvorsorgekonten: Formular 1099-R - Auszahlungen aus IRAs

Formular 1099-R erfasst Auszahlungen aus bei IBKR geführten Traditional-, Roth- und Rollover-IRA-Konten. Der IRA-Trustee/-Verwahrer stellt diese Formulare jährlich am oder vor dem 31. Januar für das vorangegangene Jahr aus. Eine vollständige Beschreibung des Formulars 1099-R finden Sie in den Hinweisen zu den Formularen 1099-R und 5498 unter www.irs.gov.

In Feld 1 wird der Gesamtbetrag ausgewiesen, den Sie in diesem Jahr erhalten haben. Wenn Sie über ein Traditional-IRA-Konto verfügen, ist ggf. der vollständige Betrag in Zeile 1 nicht steuerpflichtig - siehe Formular 8606 und die Anweisungen für dieses Formular für weitere Informationen.

Feld 2a weist den Betrag Ihrer Auszahlung aus, auf den ggf. die nationale Einkommenssteuer erhoben wird. Feld 2b gibt an, dass der steuerpflichtige Betrag nicht ermittelt wurde. Es liegt in Ihrer Verantwortung, den steuerpflichtigen Betrag zu ermitteln.

Feld 2b zeigt an, ob die Auszahlung für den gesamten Wert des Kontos vorgesehen war.

Feld 4 gibt den Betrag an nationaler Einkommensteuer an, der von Ihrer Auszahlung einbehalten wurde.

Feld 7 gibt mittels eines Codes die Art der Auszahlung an, die Sie erhalten haben und ob die Auszahlung aus einem IRA-Konto des Typs „Traditional“, „SEP“ oder „SIMPLE“ ausgezahlt wurde. Einige der gängigsten IRS-Codes sind nachstehend aufgeführt.

Feld 12 weist den Betrag an bundesstaatlicher Einkommensteuer aus, der einbehalten wurde.

Feld 13 gibt den Bundesstaat, für den Steuern gegebenenfalls einbehalten wurden sowie die Identifikationsnummer des Bundesstaates für IBKR an.

Gängigste Angaben:

Direkte Rollover

Der IRS sieht vor, dass der Trustee/Verwahrer eines Arbeitgeber-geförderten Altersvorsorgeplans (401(k), 403(b), 457(b) oder Rentenversicherung (Annuity)) ein Direct Rollover zu einem Traditional-IRA-Konto als Auszahlung auf dem Formular 1099-R angeben muss.

Trustee-to-Trustee-Transfers

Eine Übertragung von Guthaben aus Ihrem Traditional-IRA-Konto von einem Trustee direkt zu einem anderen wird nicht als Rollover erachtet. Es erfolgt keine Auszahlung und der Transfer ist somit steuerfrei. Da diese Übertragungsform nicht als Rollover gilt, unterliegt sie nicht der einjährigen Wartefrist, die zwischen Rollovers vorgeschrieben ist. Trustee-to-Trustee-Transfers müssen nicht auf dem Formular 1099-R angegeben werden.

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Steuererklärung: Formular 5498

Das Formular 5498 „IRA-Beitragsinformationen“ ist ein Informationsformular, auf dem Einzahlungen in und Rollovers zu Traditional-, Roth-, SEP- und SIMPLE-IRA-Konten angegeben werden. Außerdem gibt das Formular 5498 den fairen Marktwert (FMV) Ihres IRA-Kontos zum Stand bei Jahresende an.

Feld 11 auf dem Formular gibt an, dass Sie in jedem Jahr nach Erreichen des Alters von 70 1/2 Jahren eine vorgeschriebene Mindestauszahlung (Required Minimum Distribution, kurz: RMD) entgegennehmen müssen. Wenn Sie im vorherigen Steuerjahr das Alter von 70 1/2 Jahren oder mehr erreicht haben, ist es gemäß geltenden nationalen Bestimmungen vorgeschrieben, dass Sie im folgenden Kalenderjahr beginnen, Mindestauszahlungen aus Ihrem Traditional-, Rollover- oder SEP-IRA-Konto zu empfangen. Falls Sie darüber hinaus der Begünstigte (Nicht-Ehepartner) eines übernommenen IRAs sind, müssen Sie im nächsten Jahr zusätzlich eine vorgeschriebene Mindestauszahlung (Required Minimum Distribution, kurz: RMD) versteuern.

Inhaber eines traditionellen IRAs können zudem entscheiden, dass deren vorgeschriebene Mindestauszahlung eines Jahres (bis zu $100,000) direkt an einen Wohltätigkeitsverein gespendet wird. Sie werden dennoch ein 1099R erhalten, falls Sie sich hierfür entscheiden. Bitte konsultieren Sie Ihren Steuerberater.

Der Trustee/Verwahrer Ihres IRAs muss Formulare des Typs 5498 spätestens bis zum 31. Mai jedes Kalenderjahres an die Teilnehmer und den IRS ausgeben. Diese Frist ist dadurch bedingt, dass Einzahlungen für das Vorjahr bis zur Einreichungsfrist Ihrer Steuererklärung (in der Regel am 15. April) möglich sind.

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Steuererklärung: Formular 2439

Das Formular 2439 „Notice to Shareholder of Undistributed Long–Term Capital Gains“ gibt für Anteilseigner von regulierten Anlagegesellschaften (RICs) und Immobilien-Investment-Trusts (REITs) nicht ausgeschüttete Kapitalerträge an, die ihnen zuzurechnen sind. Für jede Anlage wird ein separates Formular 2439 ausgestellt. Diese Formulare werden 90 Tage nach Ende des Finanzjahres des entsprechenden RICs oder REITs ausgegeben. (Hinweis: Bei einigen RICs und REITs ist das Finanzjahr nicht deckungsgleich mit dem Kalenderjahr. Bitte informieren Sie sich auf der Website des entsprechenden Anlagevehikels über genauere Einzelheiten).

Feld 1a gibt den Gesamtwert der unausgeschütteten langfristigen Kapitalerträge an, einschließlich der Beträge aus den Feldern 1b, 1c und 1d. Bei natürlichen Personen erfolgt die Meldung dieses Betrags auf dem IRS-Formular 1040, US-Steuererklärung für natürliche Personen („US Individual Income Tax Return“), Anlage D, Kapitalerträge und -verluste.

Feld 1b gibt nicht zurückgeführte Erträge gemäß Section 1250 an und entspricht dem Ihnen zuzurechnenden Anteil des Betrags in Feld 1a, der als nicht zurückgeführter Ertrag (unrecaptured gain) gemäß Section 1250 aus der Veräußerung von Immobilien festgelegt wurde. Bei natürlichen Personen wird dieser Betrag im Arbeitsblatt für nicht zurückgeführte Erträge gemäß Section 1250 angegeben. Feld 1c gibt Erträge gemäß Section 1202 an und Feld 1d gibt Erträge aus Kunst und Sammlerstücken (28%) an.

Feld 2 enthält den Betrag an nationaler Einkommensteuer, der für den RIC oder REIT auf diesen Gewinn in Ihrem Namen erhoben wurde.

Wenn der Fonds Steuern auf die Kapitalgewinne entrichtet hat (Formular 2439 Feld 2), erhalten Sie eine Gutschrift für diese Steuer, da diese Steuer als von Ihnen gezahlt erachtet wird. Sie können diese Gutschrift mittels des Formulars 1040 für den Betrag in Anspruch nehmen, der in Feld 2 angegeben ist. Exemplar B des Formulars 2439 sollte Ihrer Steuerklärung beigelegt oder zur elektronischen Einreichung mit der Steuerklärung eingescannt werden.

Die auf Formular 2439 angegebenen, nicht ausgeschütteten Kapitalerträge sollten zusätzlich zu etwaigen Kapitalerträgen angeführt werden, die auf Formular 1099-DIV ausgewiesen werden. Weitere Einzelheiten können Sie der IRS-Publikation 550 entnehmen.

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Dividendenbericht: Jahresdividendenübersicht

Der Bericht enthält detaillierte Angaben zu allen Dividenden, Ausgleichszahlungen anstelle von Dividenden, Kapitalrückzahlungen sowie etwaigen Steuerabzüge, die auf die Ihrem Konto gutgeschriebenen Beträge einbehalten wurden. Darüber hinaus werden alle gemeldeten Dividenden nach Ertragstyp zusammengefasst (regulär oder qualifiziert), um die Steuermeldung am Jahresende zu erleichtern. Der Dividendenbericht wird allen Kunden bereitgestellt. Dividenden werden in der Basiswährung des Kontos angegeben.

US-Kunden sollten den Dividendenbericht mit ihrem Formular 1099-DIV in konsolidierten Formularen 1099 abgleichen. Für das US-Reporting zu ausländischen Steuergutschriften (U.S. Foreign Tax Credit Reporting) werden Dividenden auch nach Ursprungsland zusammengefasst.

In der Regel ist der Dividendenbericht am oder vor dem 15. Februar verfügbar.

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Steuererklärung: Formular 8949

Das Arbeitsblatt zu Formular 8949 „Verkäufe und anderweitige Veräußerungen von Anlagevermögen“ (Sales and Other Dispositions of Capital Assets) kommt für natürliche Personen, Trusts und Partnerschaftsgesellschaften zum Einsatz. Das Arbeitsblatt zu Formular 8949 gleicht die Beträge ab, die Ihnen und dem IRS per Formular 1099-B gemeldet wurden, wobei gedeckte Wertpapiere (Feld A und Feld D) angeführt sind und dies die Beiträge sind, die Sie auf Ihrer Steuererklärung angeben sollten. Bitte beachten Sie, dass dieser Bericht von Konto zu Konto unterschiedlich ist.

Das Arbeitsblatt zu Formular 8949 enthält Transaktionsdetails zu allen Wertpapieren (Aktien, Optionen, Single-Stock-Futures und Anleihen). Steuerzahler weisen Transaktionen auf Formular 8949 in einer von sechs Kategorien aus:

• Teil I Feld A: Kurzfristige Transaktionen mit Ausweis auf Formular 1099-B und Meldung der Basis an den IRS (gedeckte Wertpapiere, die weniger als ein Jahr gehalten wurden).
• Teil I Feld B: Kurzfristige Transaktionen mit Ausweis auf Formular 1099-B und Meldung der Basis an den IRS (nicht gedeckte Wertpapiere, wie z. B. PTPs, die weniger als ein Jahr gehalten wurden).
• Teil I Feld C: Kurzfristige Transaktionen, für die weder Feld A noch Feld B markiert werden können.
• Teil II Feld D: Langfristige Transaktionen mit Ausweis auf Formular 1099-B und Meldung der Basis an den IRS (gedeckte Wertpapiere, die weniger als ein Jahr gehalten wurden).
• Teil II Feld E: Langfristige Transaktionen mit Ausweis auf Formular 1099-B und keine Meldung der Basis an den IRS (ungedeckte Wertpapiere, wie z. B.: Wertpapiere, die vor dem 1/1/11 erworben wurden und mehr als ein Jahr lang gehalten wurden).
• Teil II Feld F: Langfristige Transaktionen, für die weder Feld A noch Feld B markiert werden können.

Das 8949-Arbeitsblatt von IBKR weist Transaktionen in diesem Format aus. Es wurden alle Anstrengungen unternommen, um die Informationen auf diesen Arbeitsblättern auf Ihre 1099-B-Formulare abzustimmen, jedoch sind Abweichungen möglich. Bitte prüfen Sie hinsichtlich der Richtigkeit der Informationen im Arbeitsblatt zu Formular 8949 Ihre Handelsaufzeichnungen oder wenden Sie sich an Ihren Steuerberater.

Die Transaktionen werden gegenübergestellt (Verkäufe werden Käufen zugeordnet) - hierzu wird die Methode zum Steuerbasisausweis herangezogen, die zum Verkaufszeitpunkt in der Kontoverwaltung oder im Client Portal ausgewählt ist, oder es wird die im IBKR-Steueroptimierer zum Handelszeitpunkt festgelegte Lot-Auswahl verwendet. Die Standardmethode ist „FIFO“ (first in, first out). Jede Kostenbasis enthält Provisionen. Sämtliche Einkünfte werden abzüglich Provisionen angegeben.

Das Arbeitsblatt zu Formular 8949 gibt Einzelheiten zu gedeckten und ungedeckten Wertpapieren an. Diese Einzelheiten können Informationen umfassen, die nicht auf Formular 1099-B ausgewiesen wurden, sowie Anpassungen und Erläuterungen zu Fällen, in denen die meldepflichtigen Informationen aus Formular 1099-B von der tatsächlichen Steuermeldung abweichen. Erläuterungen werden mittels eines Buchstabencodes angegeben. Beispiele:

• Ungedeckte Wertpapiere: Kostenbasis oder andere Basis und nicht abzugsfähige Wash-Sale-Verluste für ungedeckte Wertpapiere.
• Fehlerhafte Basis oder Erlöse für gedeckte Wertpapiere
  • Formular 1099-B gibt die Kostenbasis bereinigt um nicht abzugsfähige Wash-Sale-Verluste nur an, wenn der Verlust bei einem Verkauf eines gedeckten Wertpapiers nicht zugelassen wurde. Das Arbeitsblatt zu Formular 8949 gibt eine Basisanpassung an, wenn die Basis eines gedeckten Wertpapiers von einem nicht abzugsfähigen Wash Sale zu einem nicht gedeckten Wertpapier berichtigt wurde. Folgendes Beispiel sei angenommen: Ein Kunde (1) kauft 100 Aktien des Werts XYZ am 1. Juni 2010, (2) verkauft die 100 Aktien von XYZ am 1. Februar 2011 mit einem Verlust und (3) kauft dann 100 Aktien von XYZ am 15. Februar 2011 zurück. Der Verkauf vom 1. Februar 2011 ist ein Verkauf eines ungedeckten Wertpapiers, sodass der Wash Sale nicht gemeldet wird und die Basis der Aktien, die am 15. Februar 2011 gekauft wurden, beim späteren Verkauf dieser Aktien nicht angepasst wird. Diese Anpassung wird in das Arbeitsblatt zu Formular 8949 aufgenommen, wenn die am 15. Februar 2011 erworbenen Aktien verkauft werden.
• Unrichtige Haltefrist für gedeckte Wertpapiere: Formular 1099-B erfasst die Haltefrist angepasst an die Haltefrist eines gedeckten Wertpapiers, das mit einem nicht abzugsfähigen Verlust aus einem Wash Sale verkauft wurde. Das Arbeitsblatt zu Formular 8949 stellt eine Anpassung an die Haltefrist eines nicht gedeckten Wertpapiers bereit, das mit einem nicht abzugsfähigen Verlust aus einem Wash Sale verkauft wurde.
• Bitte beachten Sie die IRS-Publikation 550 und die Hinweise zu Anlage D (und Formular 8949) für weitere Informationen.

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WHFIT-Steuerinformationsblatt

Weitere Informationen für Inhaber von WHFITs (Widely Held Fixed Investment Trusts) werden auf einem separaten Steuerinformationsblatt angegeben. WHFIT-Wertpapiere umfassen Unit Investment Trusts, Royalty Trusts, Commodity Trusts und HOLDRS Trusts. IBKR ist verpflichtet, sämtliche Erträge aus WHFITs brutto auf 1099-Formularen dem IRs und Ihnen mitzuteilen. Häufig ist dieser Betrag größer als der tatsächlich in Ihrem Konto eingegangene Barbetrag. In manchen Fällen werden Erträge in Formular 1099 ausgewiesen, wenn keine Barauszahlungen aus dem WHFIT erfolgt sind. Der IRS verlangt die Meldung von Erträgen als Bruttobetrag, einschließlich Aufwendungen, die durch den WHFIT vor einer Zahlung abgezogen wurden. Erträge (und Aufwendungen) müssen außerdem gemäß dem Zeitpunkt gemeldet werden, zu dem sie dem WHFIT entstanden sind und nicht gemäß dem Zeitpunkt, zu dem Sie an die Anteilseigner ausgeschüttet wurden.

Das WHFIT-Steuerinformationsblatt gibt den Bruttobetrag an, der Ihnen auf dem Formular 1099 mitgeteilt wurde (Dividenden, Zinsen, OID, Royalty oder Kapitaleinsatzbeträge) sowie Ausgaben, wie zum Beispiel Investmentzinsaufwände, ausländische Steuern und Investitionsausgaben, die durch den WHFIT von Ihren Zahlungen abgezogen wurden.

Bei Royalty- und Commodity-WHFITs werden nur die Brutto- und Nettoeinkommensbeträge angegeben. Bitte besuchen Sie für Steuerinformationen zu diesen WHFITs die Website für das entsprechende WHFIT-Wertpapier.

Das WHFIT-Steuerinformationsblatt steht ab dem 15. März für das unmittelbar vorangegangene Steuerjahr bereit. Sie können das Informationsblatt öffnen und ausdrucken, wenn Sie die IB-Website aufrufen, im Menü „Anmeldung“ den Punkt „Kontoverwaltung“ oder „Client Portal” auswählen und in der Kontoverwaltung im Menü „Berichtsverwaltung“ oder „Berichte“ auf den Punkt „Steuerformulare“ klicken.

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Kanadisches NR4-Formular - Bericht über Beträge, die nicht in Kanada ansässigen Empfängern gutgeschrieben oder gezahlt wurden

Das NR4-Formular erfasst Einkünfte aus kanadischen Quellen, die im Steuerjahr an nicht in Kanada ansässige Empfänger gezahlt wurden und von denen kanadische Steuern einbehalten wurden. Der Wert der Zahlungen kanadischen Ursprungs auf Ihrem NR4-Formular kann von dem Gesamtwert der Auszahlungen, die in Ihren Kontoauszügen aufgeführt sind, abweichen. Grund hierfür können Kapitalrückzahlungen sein, die gemäß den kanadischen Steuergesetzen nicht in einem NR4-Formular ausgewiesen werden müssen.

Investmenteinkünfte, inkl. Dividenden, Zinsen, Einkünfte aus kanadischen Unit Trusts, Ausschüttungen aus Investmentfonds und Kapitalerträge auf kanadische Wertpapiere, die an nicht in Kanada ansässige Empfänger gezahlt wurden, werden in Feld 16 oder in Feld 26 angegeben. Einbehaltene kanadische Steuerbeträge werden in Feld 17 oder Feld 27 ausgewiesen.

Der Abzug der kanadischen Steuer erfolgt unter Verwendung eines Steuersatzes von 30%. Dieser Satz kann jedoch auf Basis eines Steuerabkommens verringert werden.

Falls Sie ein US-Staatsbürger sind, enthält Ihr konsolidiertes Formular 1099 von Interactive Brokers (IB) kanadische Dividenden sowie einbehaltene Steuern.